Ya estamos en ¡enero!, mes intenso de impuestos y mes intenso en novedades aprobadas por el gobierno. Os queremos hacer un resumen de las que consideramos más interesantes.

Prórroga de los Presupuestos Generales del Estado

• Segunda prórroga consecutiva: Los Presupuestos de 2023 siguen vigentes durante 2025 debido a la falta de un nuevo acuerdo presupuestario. Esto ha limitado la creación de nuevos impuestos pero no el desarrollo de los que ya estaban.

Principales Reformas Fiscales para 2025

Tipo mínimo global para multinacionales

• Tipo del 15%:
  • Afecta a multinacionales con facturación superior a 750 millones de euros anuales.
  • Complementa el tipo mínimo nacional ya vigente.
• Impacto esperado:
  • Incremento en la recaudación de aproximadamente 3.600 millones de euros al año.
  • Refuerza la lucha contra la competencia fiscal desleal.

Incremento del IRPF sobre rendimientos del capital

• Tipo más alto: Subida al 30% sobre rendimientos de capital superiores a 300.000 euros.
• Objetivo: Aumentar la progresividad fiscal, gravando más a quienes tienen ingresos elevados provenientes de ahorros e inversiones.
• Impacto:
  • Podría desincentivar ciertas inversiones, pero se espera una contribución significativa en la recaudación fiscal. Es una de las cargas fiscales que mas ha aumentado en los últimos años. Pasando de apenas un 20% de máximo al actual 30%.
  • Por ejemplo, impacta en la compraventa de inmuebles, viviendas, oficinas, acciones de empresas, criptomonedas y negocios, entre otros. Si tu beneficio es mayor a 300 mil euros, tendrás que pagar el 30%
  • El impacto es siempre polémico, porque hay quien piensa que es un coste fiscal doble. Ya se pagaron impuestos para conseguir el ahorro. Y porque si hay pérdida no te devuelve, se compensa con beneficios futuros. Pero si no los tienes, perderás la compensación.

Prórroga del gravamen temporal a las energéticas

• Condiciones:
  • Afecta a las entidades energéticas, con bonificaciones del 60% si invierten en descarbonización.
  • La medida podría ser bloqueada en el Parlamento.

Reducción gradual del Impuesto de Sociedades para PYMES.

Esto es una gran noticia para las pymes. Por fin, se reduce su carga fiscal aunque sea solo en el impuesto de sociedades.

• Para empresas con facturación inferior a 1 millón de euros:
  • 2024 (declaración en 2025):
    • Primeros 50.000 euros: 20%.
    • Resto: 23%.
  • 2025 (declaración en 2026):
    • Primeros 50.000 euros: 19%.
    • Resto: 22%.
  • 2027 (declaración en 2028):
    • Primeros 50.000 euros: 17%.
    • Resto: 20%.
  • Objetivo: Aliviar la carga fiscal de las microempresas y fomentar la reinversión. Este alivio fiscal creemos que se va a compensar con la presión de la factura electrónica. La factura electrónica, verifactu, sistema Sii, etc., vienen en 2025 para que “no perdamos las pymes y autónomos ni una factura”.

Cambios en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR)

• Incremento en ciertos tipos impositivos:
  • El tipo impositivo del 24% se aplicará a las rentas obtenidas en territorio español por no residentes que no sean residentes en la Unión Europea o el Espacio Económico Europeo, incluyendo:
    • Rendimientos del alquiler de inmuebles situados en España.
    • Rendimientos de actividades económicas realizadas en el país.
    • Ganancias patrimoniales derivadas de la venta de bienes en territorio español.
  • Se mantiene el 19% para residentes en la UE y EEE.
• Ajustes en deducciones:
  • No residentes podrán deducir ciertos gastos relacionados con la obtención de ingresos en España, siempre que exista reciprocidad con su país de residencia.
• Impacto esperado:
  • Se busca aumentar la recaudación de este colectivo, sin desalentar las inversiones extranjeras en el país.

Cambios Relevantes para Autónomos

Sistema de cotización por ingresos reales

• 15 tramos de cotización que se ajustan a los ingresos declarados:
  • Ingresos menores a 670 euros: cuota de 200 euros.
  • Ingresos superiores a 6.000 euros: cuota de 590 euros.
• Incremento del MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional): Aumenta la cuota en un 0,8% de la base de cotización.

Por un lado, han beneficiado a las empresas reduciendo el impuesto de sociedades, pero por otro, los autónomos de forma general van a pagar más cuota de autónomos. Porque se espera que la reducción para las rentas mas bajas no será tan cuantiosa como la subida a las rentas más altas.

Subida del IVA en suministros y productos

• Electricidad: IVA regresa al 21%.
• Alimentos básicos: Subidas progresivas, excepto en productos como el aceite de oliva y yogures, que se mantienen al 4%.

Nuevas tasas municipales

• Implementación obligatoria de una tasa de basuras en todos los municipios antes de abril de 2025. Esta siendo de una gran polémica en los municipios.
• Aumentos en localidades donde esta tasa ya estaba vigente.

Planificación fiscal y contable para 2025

En este 2025, Hacienda comenzará a exigir la facturación electrónica a autónomos y empresas. El objetivo es combatir el fraude fiscal, o dicho de otra forma, aumentar la recaudación de impuestos. Será una gran presión: los programas de facturación deberán actualizarse obligatoriamente y tanto pymes como autónomos tendrán que utilizarlos para facturar.

En resumen, cada vez que emitas una factura, por pequeña que sea, sus datos viajarán directamente al sistema de Hacienda, permitiendo así un conocimiento detallado de tu facturación.

No será sencillo, debido a la diversidad de tipos de facturas y actividades existentes, pero se logrará progresivamente.

Este cambio supone para todas las pymes la necesidad de actualizar nuestros softwares, prestar más atención que nunca a las facturas y, probablemente, dedicar más tiempo a tareas administrativas. En Asesorus, estamos muy atentos y os seguiremos informando, aportando soluciones al respecto.