El auge de las criptomonedas ha llevado a muchos inversores a preguntarse cómo deben incluir estos activos en su declaración de la renta. La Agencia Tributaria española no considera las criptomonedas como moneda de curso legal, sino como activos digitales que pueden generar obligaciones fiscales según el uso que se les dé. A continuación, detallamos las situaciones más comunes y su tratamiento fiscal: 

¿Cuándo debes declarar tus criptomonedas? 

• Compra y mantenimiento (HODL): Si has adquirido criptomonedas y las mantienes en tu cartera sin realizar transacciones adicionales, no estás obligado a declararlas en la renta. 

• Venta o intercambio: Al vender o intercambiar criptomonedas, se generan ganancias o pérdidas patrimoniales que deben reflejarse en la declaración. Es esencial calcular la diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición para determinar el resultado fiscal. 

• Pagos con criptomonedas: Utilizar criptomonedas para adquirir bienes o servicios se considera una transmisión de activos, por lo que también genera una ganancia o pérdida patrimonial que debe declararse. 

• Minería y staking: 

• Proof of Work (PoW): La minería bajo este consenso se considera una actividad económica. Por ello, es necesario darse de alta como autónomo y tributar por los rendimientos obtenidos. 

• Proof of Stake (PoS): Las recompensas obtenidas por staking se consideran rendimientos del capital mobiliario y deben incluirse en la base imponible del ahorro. 

Método FIFO para el cálculo de ganancias y pérdidas 

Para determinar correctamente las ganancias o pérdidas patrimoniales al vender criptomonedas, se utiliza el método FIFO («First In, First Out»). Este método asume que las primeras criptomonedas adquiridas son las primeras en venderse. Así, se calcula la diferencia entre el precio de adquisición de las primeras criptomonedas compradas y el precio de venta de las que se están transmitiendo. 

Compensación de pérdidas 

Si has incurrido en pérdidas por la venta de criptomonedas, es obligatorio declararlas. Estas pérdidas pueden compensarse con otras ganancias patrimoniales que hayas obtenido durante el mismo ejercicio fiscal. Además, si después de la compensación aún quedan pérdidas, puedes utilizarlas para reducir hasta el 25% de los rendimientos del capital mobiliario. Si tras estas compensaciones aún persisten pérdidas, es posible trasladarlas a los cuatro años siguientes para futuras compensaciones. 

Declaración de airdrops y forks 

• Airdrops: La recepción de criptomonedas gratuitas mediante airdrops se considera una ganancia patrimonial no derivada de una transmisión y debe declararse en la base general del IRPF, incluso si no se han vendido las criptomonedas recibidas. 

• Forks: En caso de una bifurcación de una cadena de bloques que resulte en la obtención de nuevas criptomonedas, estas se consideran una ganancia patrimonial y deben declararse según su valor de mercado en el momento de la recepción. 

Obligaciones informativas: Modelo 721 

Desde el ejercicio fiscal 2023, es obligatorio presentar el Modelo 721 para informar sobre las criptomonedas situadas en el extranjero que superen un valor conjunto de 50.000 euros. No presentar este modelo puede conllevar sanciones significativas por parte de Hacienda. 

Cumplir con las obligaciones fiscales relacionadas con las criptomonedas es esencial para evitar sanciones y asegurar una correcta tributación de las inversiones digitales. 

Ahora bien, tributar tus criptomonedas si has operado en una única Exchange resulta mas sencillo puesto que disponiendo del informe fiscal que te facilita el bróker puedes llegar a comprender la ganancia o pérdida obtenida. Sin embargo, este cálculo se puede complicar cuando operamos en varias exchanges. 

Trazabilidad en la Tributación de Criptomonedas: ¿Cómo Declarar Operaciones en Varios Exchanges? 

La trazabilidad se refiere a la capacidad de seguir el historial completo de una criptomoneda desde su compra hasta su venta o intercambio. Como los exchanges no están conectados entre sí, cada plataforma solo muestra parte del historial de transacciones, lo que puede complicar la declaración. 

 Dificultades al operar en varios exchanges 

Si has operado en varios exchanges (como Binance, Kraken, Coinbase, Bitstamp, etc.), algunos de los problemas que puedes enfrentar son: 

• Pérdida de datos: Algunos exchanges no guardan registros detallados durante mucho tiempo. 

• Conversión de monedas: Cambiar de una cripto a otra puede generar ganancias o pérdidas patrimoniales, aunque no hayas convertido a euros. 

• Diferencias en precios y comisiones: Cada plataforma tiene su propio precio de mercado y cobra comisiones distintas, lo que puede afectar el cálculo de la plusvalía. 

 Cómo garantizar la trazabilidad en tu declaración 

• Utiliza un agregador de transacciones: Herramientas como Koinly, CoinTracking o Accointing te permiten sincronizar tus cuentas en diferentes exchanges y generar informes fiscales detallados. 

• Registra cada operación: Guarda capturas de pantalla, recibos y registros de transacciones. 

• Aplica el método FIFO: Hacienda exige usar el método First In, First Out para calcular las ganancias y pérdidas. Es decir, las primeras criptos que compraste son las primeras que se consideran vendidas. 

• Revisa las operaciones entre wallets: Si transfieres criptomonedas entre exchanges o wallets personales, documenta estas transacciones para demostrar que no son ventas sujetas a tributación. 

• Consulta con un asesor fiscal: Si has realizado muchas operaciones, un profesional puede ayudarte a evitar errores y sanciones. 

Evita sanciones y errores en la declaración 

No declarar correctamente tus criptomonedas puede llevar a multas y recargos. Hacienda está aumentando su control sobre los criptoactivos, y en 2024 ha implementado nuevos apartados específicos en la renta para asegurar que los contribuyentes informen correctamente sus operaciones. 

Mantener un registro claro y utilizar herramientas especializadas es clave para declarar tus criptomonedas sin problemas. ¡No dejes la trazabilidad al azar!  

Recomendaciones de Asesorus. 

Mantén registros detallados: Es fundamental llevar un registro exhaustivo de todas las operaciones realizadas con criptomonedas, incluyendo fechas, importes y contrapartes, para facilitar la correcta declaración y justificar las operaciones ante posibles requerimientos de Hacienda. 

Asesoramiento profesional: Dada la complejidad y la constante evolución de la normativa fiscal relacionada con las criptomonedas, es aconsejable contar con el apoyo de expertos en la materia para garantizar el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales.