La Agencia Tributaria ha desvelado ya las actualizaciones para la campaña de la RENTA que arrancará el próximo 2 de abril.
Estos cambios son fruto de la reciente reforma fiscal, que no solo incorporó modificaciones en el Impuesto de Sociedades sino también en diversos aspectos del IRPF.
Incremento en el Tipo de Gravamen del Ahorro
La reciente reforma fiscal ha incrementado el último tramo del tipo de gravamen del ahorro, ajustando así la escala usada para calcular la cuota íntegra estatal y, de manera similar, la cuota íntegra autonómica.
Esta modificación afecta la tributación de las ganancias patrimoniales que obtienen los autónomos, como ocurre con la venta de un local comercial o maquinaria vinculada a su actividad económica.
- Desde el 1 de enero de 2025, en la escala estatal, el tipo impositivo para el último tramo de la base liquidable del ahorro se ha aumentado del 14% al 15%.
- Para los residentes en el extranjero, el tipo máximo aplicable a la base liquidable del ahorro se ha elevado del 28% al 30%.
- En el caso de los trabajadores desplazados a España y acogidos al régimen especial de desplazados, el tipo para el último tramo de la base liquidable del ahorro también se incrementa del 28% al 30%.
- En la escala autonómica, a partir de 2025, el tipo para el último tramo también se ha ajustado, pasando del 14% al 15%.
Exenciones para las Ayudas e Indemnizaciones por la DANA
- Ayudas por la destrucción de bienes patrimoniales: Estas ayudas están exentas de tributación. Si la ayuda recibida es menor que la pérdida, se puede declarar la diferencia como pérdida patrimonial en el IRPF.
- Ayudas para reparación de daños: Sólo se declarará como ganancia patrimonial la parte de estas subvenciones que supere el coste de reparación, y estos costes no serán deducibles.
Cese de Actividad Extraordinario para los afectados por la DANA
Las prestaciones recibidas por cese de actividad debido a la DANA se considerarán rendimientos del trabajo, con una exención aplicable a los primeros 2,000 euros.
Donaciones a Empleados Afectados por la DANA
La tercera cláusula adicional de la Ley 7/2024 ha establecido que en el IRPF quedarán exentas las donaciones entregadas de manera extraordinaria por autónomos o empresas a sus trabajadores que sufrieron a causa de la DANA en 2024.
Estas contribuciones deben cumplir ciertos criterios para calificar para la exención. Específicamente, deben estar destinadas a cubrir daños personales y materiales provocados por el evento catastrófico, tales como daños en viviendas, vehículos o bienes personales.
Para ser consideradas extraordinarias, estas cantidades deben ser adicionales al salario habitual de los empleados. Adicionalmente, los empleados deben demostrar su condición de afectados por la DANA y la cuantía de los daños sufridos, presentando un certificado de la aseguradora o de una entidad pública competente.
Reducciones para Autónomos Artistas
Ley 7/2024 introduce una reducción del 30% para los ingresos obtenidos de forma excepcional por ciertas actividades artísticas. Esta rebaja fiscal se aplica cuando los ingresos superan significativamente el promedio de los últimos tres años, específicamente, deben exceder el 130% de la media de los ingresos de esos años.
Para beneficiarse de esta reducción, los ingresos deben proceder de actividades económicas clasificadas bajo ciertos códigos del Impuesto de Actividades Económicas (IAE) en la sección segunda, que abarca a profesionales como artesanos, pintores, escultores, guionistas, escritores, y ceramistas, entre otros. También se incluyen ciertos grupos de la sección tercera, que comprenden actividades relacionadas con el baile, la música, el cine y el teatro.
Adicionalmente, esta reducción fiscal abarca los ingresos derivados de la prestación de servicios profesionales en las artes escénicas, los sectores audiovisuales y musicales, incluyendo aquellas actividades de carácter técnico o auxiliar.
No obstante, el límite máximo anual sobre el que se puede aplicar esta reducción está fijado en 150,000 euros.
Fechas Claves en la Próxima Campaña de la RENTA
- 2 de abril: Comienzo de la campaña para presentación online.
- 6 de mayo: Inicio de la presentación telefónica para autónomos que tributan en módulos.
- 2 de junio: Apertura para la presentación presencial, disponible únicamente para quienes tributan por módulos.
- 25 de junio: Fecha límite para presentar la declaración con domiciliación bancaria.
- 30 de junio: Fin de la campaña de la RENTA para todos los contribuyentes, excepto para quienes domicilian su pago.
- 5 de noviembre: Fecha del segundo pago fraccionado para quienes optaron por esta modalidad.
Estas actualizaciones son cruciales para que los autónomos y pequeños negocios se preparen para cumplir con sus obligaciones fiscales eficientemente, aprovechando las nuevas oportunidades de reducción de carga tributaria y asegurando una planificación fiscal adecuada.
