¿Cómo se consigue tributar el 4% en Impuesto de Sociedades en las Islas Canarias?
Las Islas Canarias cuentan con un Régimen Económico y Fiscal propio, reconocido tanto por la Constitución española como por la Unión Europea, debido a su condición de región ultraperiférica.
Dentro de este régimen se ha creado la ZONA ESPECIAL CANARIA conocido como ZEC, su objetivo es atraer inversión y crear empleo. Se da más importancia a esta última, crear empleo que solo a las inversiones. Las empresas registradas en la ZEC y que cumplan los requisitos de inversión y creación de empleo tributarán al 4%. Incluso mejor que Andorra, donde es el 10% de forma estándar.
¿Como puede una empresa registrarse en la ZEC Canarias y poder tributar al 4%?
Hay que cumplir diversos requisitos en función de la Isla y actividad a desarrollar, siendo de forma común las siguientes:
1.- Inversión mínima de 100.000€ en Tenerife o Gran Canaria o de 50.000€ en el resto de Islas.
2.- Crear al menos 5 puestos de trabajo en Tenerife o Gran Canaria o 3 puestos en el resto
3.- Sociedad radicada en Canarias. Domicilio social, fiscal y sede de dirección efectiva.
4.- Que la actividad de tu empresa este incluida en una de estas. Exponemos un resumen de las actividades relacionadas con servicios por sintetizar, aunque son posibles otras actividades de comercio mayorista, fabricación, e intermediación:
| 61.xx | Telecomunicaciones por cable, inalámbricas y satélite |
| 61.90 | Otras actividades de telecomunicaciones |
| 62.01 | Actividades de programación, consultoría o gestión de recursos informáticos |
| 63.11 | Proceso de datos, hosting y actividades relacionadas y/o portales web |
| 63.99 | Otros servicios de información n.c.o.p. |
| 69.10 | Actividades jurídicas |
| 69.20 | Actividades de contabilidad, teneduría de libros, auditoría y asesoría fiscal |
| 70.21 | Relaciones públicas y comunicación |
| 70.22 | Otras actividades de consultoría de gestión empresarial (con restricciones ZEC) |
| 71.11 | Servicios técnicos de arquitectura |
| 71.12 | Servicios técnicos de ingeniería y otras actividades relacionadas |
| 73.11 | Agencias de publicidad |
| 74.10 | Actividades de diseño especializado |
| 74.20 | Actividades de fotografía |
| 74.30 | Traducción e interpretación |
| 74.90 | Otras actividades profesionales, científicas y técnicas n.c.o.p. |
| 80.10 | Actividades de seguridad privada y/o sistemas de seguridad. |
| 81.21 | Limpieza general de edificios |
| 82.11 | Servicios administrativos combinados |
| 82.19 | Actividades de preparación de documentos y otras especializadas de oficina |
| 82.20 | Actividades de los centros de llamadas (call centers) |
¿Si compro una vivienda para alquiler tradicional o turístico tendría baja tributación?
La respuesta es no. Ninguna actividad inmobiliaria se incluye en la zona ZEC de baja tributación. El objetivo es atraer inversión y empleo. La inversión inmobiliaria no se incluye en las actividades aceptadas.
Una alternativa fiscal para la inversión inmobiliaria sería contemplar otros incentivos, como la Reserva para inversiones Canarias (RIC) que permite reducir hasta un 90% los beneficios si se destinan a construir, adquirir o rehabilitar alojamientos turísticos.
¿Qué inversiones se puede reinvertir según la RIC?
Puedes reducir el 90% de los beneficios si se reinvirtieran en Canarias en determinadas inversiones productivas:
- Adquisición de inmovilizado material nuevo (maquinaria, equipos, instalaciones).
- Construcción o adquisición de inmuebles afectos a la actividad (no vivienda particular).
- Rehabilitación de hoteles o complejos turísticos.
- Creación de empleo vinculada a la inversión.
- Participación en el capital de sociedades ZEC o de otras empresas que operen en Canarias.
Qué plazos tienes para cumplir los requisitos de la ZEC Canarias.
Sobre la Inversión mínima
- 000 € en activos fijos relacionados con la actividad (Gran Canaria y Tenerife) o 50.000 € en activos fijos (islas menores).
- Plazo: hasta 2 años desde la inscripción en el Registro Oficial de Entidades ZEC (ROEZEC).
Creación de empleo
- 5 puestos de trabajo en Gran Canaria o Tenerife, o 3 puestos de trabajo en islas menores.
- Plazo: también 2 años desde la inscripción en el ROEZEC.
- Mantenimiento: esos puestos deben conservarse durante todo el tiempo que la entidad esté inscrita en la ZEC.
Ejemplo práctico
Si constituyes una SL en Las Palmas y te inscribes hoy en el ROEZEC:
- Tienes hasta 24 meses para invertir los 100.000 € (o 50.000 € en islas menores).
- Tienes también hasta 24 meses para contratar y mantener a los 5 (o 3) empleados exigidos.
- Desde la inscripción ya disfrutas del tipo reducido del 4% en Impuesto de Sociedades, siempre que cumplas progresivamente esos hitos dentro de plazo.
¿Como autónomo me puedo registrar en la zona ZEC y bajar la tributación en IRPF?
La respuesta es no. La zona ZEC de baja tributación es solo para sociedades que invierten y crean empleo.
Los autónomos y particulares tributan en IRPF (RENTA) según las tablas salariales progresivas de hasta un 47%. En este caso, en un comparativo con Andorra, esta tendría menor tributación, con un máximo en Renta de hasta un 10%, siempre que cumplas el principal requisito de residir más de 183 días, de forma efectiva y demostrable.
Conclusión del proceso para aplicar a la zona ZEC y tributar al 4% en I.S.
Si te interesa crear o mover tu empresa a Canarias y tributar en IS al 4%, lo primero que debes realizar es comprobar si tu actividad esta incluida dentro de los requisitos de la zona ZEC. Luego, estimar si vas a poder cumplir los requisitos de creación de empleo y mantenerlo. Esto es esencial. Si no cumples con el empleo no podrás aplicar baja tributación. Si cumples con estos requisitos, realizar solicitud de aplicación para la zona ZEC.
