¿Qué es Verifactu?

Verifactu es una nueva normativa que exige al software de facturación que garantice la integridad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros, con estandarización de formatos y la posibilidad (y en ciertos casos obligación) de remitir los registros a la AEAT en tiempo real.

¿Qué supone Verifactu para autónomos y pymes?

El mayor control fiscal de la historia. La agencia tributaria interviene todos los softwares de facturación. Puede, incluso conocer tu facturación en tiempo real. Esto conlleva, por ejemplo, no podrás borrar facturas. Si quieres modificar una factura tendrás que abonarla y hacerla de nuevo. La agencia tributaria sabrá todos esos movimientos y si le parece algo extraño podría llamarte.

¿Cuándo es obligatorio cumplir Verifactu para EMPRESAS?

Para empresas a partir de 1 de enero de 2026.

¿Cuándo es obligatorio cumplir Verifactu para AUTONOMOS?

Para autónomos a partir de 1 de julio de 2026

¿Verifactu provocará más inspecciones de la agencia tributaria?

Seguramente sí. Serán más automatizadas por los bots y la IA. Al haber más control fiscal, mayor acceso, conocerán mejor el contenido de la factura, y ello podrá conllevar, por ejemplo, estimar si es deducible o no para el receptor una factura.

El software hará de controlador fiscal. Los clientes, se acostumbrarán a que los tickets y las facturas lleven un código QR, por lo tanto, sabrán que, si no lo llevan, no está siendo declarada, por lo tanto, podrán denunciarlo. Es decir, los clientes se convierten también en controladores fiscales.

Si piensas que puedes llevar las facturas emitidas por un software no controlado, asumirás un riesgo fiscal de sanciones muy elevadas, que no te van a compensar. No lo hagas!

¿Cuál es la cuantía de las sanciones por no cumplir con verifactu?

¡Es muy elevada! Increíblemente desproporcionado para autónomos y pymes, que seguramente, puede arruinar a muchos. Consiste en una sanción fija de 50.000€ y una variable en función del volumen de facturas emitidas de 1.000€ por cada factura.

Ejemplos prácticos

• Una pyme usa un programa de facturación no adaptado a Veri*factu y emite 200 facturas en un año:

Multa de 50.000 € + 200.000 € (1.000 € por cada factura) = 250.000 €.

• Un autónomo con 20 facturas emitidas con software no homologado:

Multa de 50.000 € + 20.000 € = 70.000 €.

Ámbito de aplicación. ¿Quién está obligado a Verifactu?

Los grandes obligados son las empresas de software de facturación a cumplir con la normativa. Por consiguiente, se obliga a todas aquellas empresas y autónomos que estén obligados a EXPEDIR FACTURAS y usen software de facturación. Subrayamos expedir facturas, porque aquí está la clave. Muchos clientes nos dicen que su actividad es exenta, y por lo tanto, no están afectos a Verifactu, pero no es así. Que esten exentos de IVA, no quiere decir que estén exentos de Verifactu. Tienes que chequear si estas obligado a expedir factura.

¿Qué actividades NO tienen obligación de expedir factura, y por lo tanto, quedarían no obligados a Verifactu?

1. Sanidad y servicios médicos; Médicos, dentistas, fisioterapeutas, psicólogos sanitarios, hospitales, clínicas, etc.
2. Educación y formación reglada; Centros escolares, universidades, academias con enseñanza reglada.
3. Servicios sociales: Residencias de mayores, asistencia social, entidades sin ánimo de lucro que presten servicios sociales reconocidos.
4. Servicios culturales exentos; determinadas actividades culturales (visitas a museos, bibliotecas, conciertos organizados por entidades públicas o exentas).
5. Seguros, banca y actividades financieras; entidades aseguradoras, bancos, cajas, sociedades de crédito, operaciones de préstamo e intereses.
6. Agricultura, ganadería y pesca en régimen especial; empresarios acogidos al Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca (REAGP).
7. Comercio minorista en recargo de equivalencia; tiendas de ropa, zapaterías, kioscos, estancos, etc. que tributen en recargo de equivalencia.

 

Sin embargo, si el cliente solicita factura, esa factura sí deberá cumplir Verifactu y tendrá que declararla en un software homologado o directamente a la aeat en su aplicación habilitada.

Si un autónomo o empresa NO está obligado a expedir factura, ¿pero se la solicita un cliente, tiene que declararla en verifactu?

Si, efectivamente tiene que emitirla y declararla. Tiene que registrarla en el software homologado para cumplir con verifactu o bien registrarla en la aeat a través de un formulario / aplicación que ha habilitado.

Recomendamos por facilidad de uso un software homologado, porque la aplicación de la aeat es una especie de formulario a rellenar manualmente, lo cual, es más fácil equivocarse y lleva más tiempo rellenarlo.

¿La hostelería, bares, cafeterías, restaurantes, peluquerías, comercio, etc, que solo dan tickets o facturas simplificadas están obligados a Verifactu?

Si, están obligados. Es un error muy habitual. Los negocios que suelen expedir solo tickets o facturas simplificadas piensan que no están obligados a cumplir con Verifactu, pero no es así, sí que lo están. Esto les está suponiendo una sorpresa y están retrasando su implantación.

Empresa o autónomo que expide, emite, realiza todas las facturas de forma MANUAL. Ya sea en talonario, Word o Excel sin formular, etc. ¿Me afecta Verifactu?

No te afecta. Y la AEAT lo expone en su web, además de haber varias consultas vinculantes.

La agencia tributaria no le gusta esta opción, y va a intentar que todos los autónomos y empresas se sometan a Verifactu. Probablemente, si la gran mayoría se acoge a VERIFACTU, los que no, tal vez tengan más comprobaciones. Porque si muchos ya envían los datos y se cruzan de forma automática. Aquellos que no las envíen son menos. Por lo tanto, la AEAT se puede enfocar más en estos.

Si mi empresa tiene domicilio en Canarias. ¿Me aplicaría Verifactu?

Sí te aplica. Aplica a todo el territorio español, excepto a Pais Vasco y Navarra que tienen su propio sistema denominado ticket bai. De igual forma, empresas y autónomos de Ceuta y Melilla, también se encuentran comprendidos dentro del ámbito de aplicación

¿Me aplica verifactu si mi actividad es alquiler de viviendas y/o locales de negocio?

Si alquilas una vivienda o un local, y solamente lo declaras en tu renta no te aplica verifact. Es decir, no es vivienda turística, no tienes empleados, no cotizas en autónomos, no expides facturas, etc., no te aplica verifactu.

¿Me aplica verifactu si mi actividad es alquiler de viviendas turísticas?

Dependerá si tus ingresos del alquiler turístico conllevan servicios complementarios similares a los hoteleros. La gran mayoría lo conllevan, e incluso se factura con IVA. Si este es tu caso te aplica Verifactu.

¿Me aplica verifactu si estoy en el régimen simplificado (módulos) de IVA?

Si aplicas el régimen simplificado, o también conocido como módulos no estas sujeto a verifactu. Pero hay excepciones si realizas estas operaciones; venta de activos fijos, cliente sea un empresario o profesional, una administración pública, y algunas operaciones de comercio exterior.

En mi restaurante hago tickets, facturas simplificadas y al final del día hago una factura del total. ¿Puedo en verifactu solo subir la factura del total del día? 

No puedes hacer eso. Tienes que subir al programa informatico todos los tickets y/o facturas simplificadas en el momento de entregárselos al cliente. Porque este, se tiene que ir con un ticket o factura simplificada que contenga el QR con los datos obligados.

Si mi empresa esta en el SII. ¿tengo que aplicar Verifactu y cumplir los requisitos del QR en el ticket o factura?

No aplicaría si estas en el SII. No aplica Verifactu ni el resto de requisitos que exige Verifactu. Los obligados al SII no quedan afectos porque el SII (Sistema de información inmediato) es muy similar a Verifactu entiende la aeat.

Un autónomo con un comercio de productos que vende al peso y luego en una máquina registradora incorpora el precio y desde ahí expide la factura y/o ticket. ¿Estaría afecto a Verifactu?

Por la balanza de peso. En principio no estaría afecto. A no ser que sea capaz de pesar, asignar precio y expedir factura.

Por la máquina registradora se puede considerar un sistema informático de facturación. Si registra las ventas y expide factura o ticket, muy probable lo consideren sistema informático y quedará afecto por Verifactu. Teniendo que adaptar la máquina registradora o adquirir un sistema de facturación homologado.

Si un autónomo o empresa emite facturas solo a extranjero, bien de exportación o intracomunitarias, ¿le afecta Verifactu?

Si le afecta. Si su actividad esta obligada a expedir facturas y utiliza un sistema o programa informático le afecta, aunque sean solo facturas al extranjero.

Esto se debe a que nos estamos preparando para la factura electrónica a nivel europeo en los próximos años.

¿Para una pyme o autónomo que necesite adaptarse a Verifactu hay alguna ayuda?

El Kit digital puede ser la mejor opción. Se ha ampliado el plazo para la solicitud del Kit Digital para autónomos y empresas hasta el 31 de octubre 2025.

En Asesorus somos agentes digitalizadores y te podemos ayudar a solicitar el kit digital y configurar tu programa de facturación. Somos partner gold del software Holded.

¿Si una misma empresa tiene varios centros de facturación distintos, tienen que seguir una numeración correlativa o cada uno puede ir de forma independiente?

Cada centro puede tener su propia facturación. Verifactu no obliga a que se conecten y vayan correlativos. El programa informático generará un registro de facturación independiente y cumplirá con los requisitos de verifactu.

¿Qué ventajas tiene cumplir verifactu mediante el envío de datos a la aeta versus cumplir verifactu guardando las facturas en software homologado?

Una ventaja clara, es sobre la custodia de facturas. Si cumples verifactu mediante el envío de las facturas, no tienes obligación a custodiarlas, porque ya lo has enviado a la agencia tibutaria. En cambio, si las custodias en tu software y por algún motivo como hackeo, fuerza mayor u otros, el culpable será la empresa y podrá ser sancionada con un mínimo de 50.000€ y 1.000€ por cada factura no registrada.

¿Cómo se tratan los suplidos o retenciones en facturas que no son ingresos propios sino, que solo se capta el dinero para pagar en nombre de un cliente? Abogados, asesores, arquitectos, etc., es muy habitual.

No tienen porque incluirse en el registro de facturación. En el caso que se incluyan se pueden declarar con importe de IVA (0%) y con efectos informativos.

¿Se deben incluir los descuentos por pronto pago en Verifactu?

Al influir en el calculo de la base imponible si se deben incluir. Lógicamente cuando se conceda de forma simultanea o anticipadamente. Especialmente importante en operaciones vinculadas.

¿Si se expide una factura por error y se aprueba y se envía a Verifactu, como puedo anularla, borrarla o netearla?

Se pueden dar varios tipos de error, y también se dan diferentes soluciones (anulación, facturas rectificativas, etc.). Los softwares son los encargados de comunicar el registro de facturación de anulación. Lo más extendido es que sean facturas rectificativas o anuladas

Lo importante en este caso, para que no surja una inspección de la aeat es que tu cliente reciba todas las facturas, o al menos las neteadas y el resultado de las declaraciones de ambos, tanto en libros e impuestos de IVA coincida.

Si hago una factura retro fechada, es decir, un 30 de marzo emito una factura con fecha 2 de enero. ¿Qué pasaría?

La aeat se podrá dar cuenta de ello fácilmente. El programa de facturación registrará cuando has realizado la factura y tan solo tiene que compararlo con la fecha que has puesto de la factura y se dará cuenta que has incumplido el reglamento de facturación. El cual, dice que para operaciones B2B tienes hasta el día 16 del mes siguiente, o en operaciones B2C tiene que ser inmediata.

Sin embargo, un aspecto positivo es que no hay sanción estipulada, siempre que no saltes periodos de liquidación de IVA. Hay te someterás a las sanciones por no declarar IVA. Pero si es por fechas de factura. No hay nada estipulado. No obstante, la aeat, aplicando la LGT, podría sancionarte como falta leve e imponerte 150€ por cada factura.

El modelo 347 que se utiliza para contrastar ventas y compras entre empresas y autónomos. ¿Pierde el sentido con Verifactu y el sistema SII?

El modelo 347 es una declaración informativa anual, donde las empresas y autónomos comunican a la AEAT las operaciones con terceros superiores a 3.005,06 € en el año natural. La AEAT puede cruzar datos para identificar ventas no declaradas.

Ahora con la entrada del sistema SII y VERIFACTU, su utilidad pierde peso. La aeat puede cruzar operaciones entre empresas y autónomos de forma casi instantánea y automática.

El modelo 347 sigue vigente porque no todas las empresas y autónomos estarán en Verifactu o SII. Por lo tanto, mientras no sea obligatorio para todos y se puedan incluir todas las operaciones, por ejemplo, subvenciones, alquileres, etc.

Previsiblemente cuando se incorpore la factura electrónica obligatoria, no tiene aún fecha fija para todos, tal vez sea en 2027 o 2028, toda organización que expida facturas quedará incluida en el sistema y previsiblemente no tendrá sentido dicho modelo 347.

CONCLUSIÓN

Verifactu va a afectar a la gran mayoría de empresas y autónomos del país. Es solo el primer paso. Porque luego vendrá la factura electrónica obligatoria para todos y no solo a nivel nacional sino a nivel europeo. Esto significa, que la inmensa mayoría de las empresas y autónomos se sumarán al sistema. Los pocos que queden fuera, serán menos y se les identificará por la AEAT con mayor facilidad.

Si declaras todo correctamente no tienes porque preocuparte. Pero si lo haces, porque no acceder al sistema. Será una de las preguntas que se harán en la AEAT.

Se persigue el fraude. El objetivo es luchar contra el fraude para aumentar la recaudación fiscal. Las herramientas de la AEAT son muy poderosas. Las sanciones son elevadas. Se aplican algoritmos e IA para detectar el fraude. Por lo tanto, cuanto antes te sumes al sistema mejor conocerás su funcionamiento y mejores decisiones podrás tomar.  Darle la espalda te traerá mayores inconvenientes.