Emprender en solitario plantea una pregunta fundamental: ¿me doy de alta como autónomo o creo mi propia Sociedad Limitada Unipersonal (SLU)? Ambas opciones son válidas, pero tus responsabilidades, impuestos y costes serán muy diferentes. Aquí resolvemos las 7 dudas más importantes para ayudarte a elegir.

1. Diferencias entre autónomo y Sociedad Limitada Unipersonal (SLU)

La principal diferencia radica en la personalidad jurídica. Como autónomo, no existe separación legal entre tu patrimonio personal y el de tu negocio, sois la misma «persona».

Al constituir una SLU, creas una entidad jurídica nueva y distinta a ti, con su propio patrimonio y obligaciones. Esta separación es la base de las distintas implicaciones en responsabilidad, fiscalidad y gestión que veremos a continuación.

2. Responsabilidad patrimonial: ¿qué ocurre con mis bienes si soy autónomo o tengo una SLU?

Como autónomo, tu responsabilidad es ilimitada, lo que significa que respondes de las deudas del negocio con todo tu patrimonio personal, presente y futuro. La SLU, en cambio, limita tu responsabilidad al capital que hayas aportado a la sociedad, protegiendo tus bienes personales. No obstante, esta protección no es absoluta, ya que los tribunales pueden aplicar la doctrina del «levantamiento del velo» si se demuestra que la sociedad es una mera pantalla sin actividad real propia, utilizada con fines fraudulentos (Sentencia 755/2019).

Por este levantamiento de velo, a veces, se recomienda convertirse en una Sociedad Limitada no unipersonal. Aunque actúe con mayor protección, tampoco es 100% fiable que no pueda derivarse la responsabilidad al autónomo en algunos casos.

3. Fiscalidad: ¿Qué paga más impuestos, un autónomo o una Sociedad Limitada?

Siendo autónomo, tus beneficios tributan en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) a un tipo progresivo que aumenta con tus ingresos. Dependiendo del nivel de ingresos y de la comunidad autónoma donde se resida fiscalmente, pude llegar a ser más del 49%.

La SLU tributa por el Impuesto sobre Sociedades (IS) a un tipo fijo sobre sus beneficios. Tú, como socio y administrador, recibirías una nómina (que tributa por IRPF), y es crucial que esta remuneración se ajuste al valor de mercado, ya que se considera una operación vinculada y puede ser objeto de revisión por la Administración Tributaria (Sentencia 754/2019).

Sin embargo, hay que tener en cuenta un riesgo fiscal, que se da más en SLU que SL, La Administración Tributaria puede considerar que se está produciendo una elusión fiscal indebida si la sociedad carece de una estructura y medios suficientes para desarrollar la actividad por sí misma (convirtiéndose en una mera «sociedad pantalla») o si la retribución del socio es artificialmente baja, dejando la mayor parte del beneficio en la sociedad para que tribute a un tipo inferior. En estos casos, la Inspección puede recalificar la operación, imputando al socio, como rendimientos en su IRPF, la diferencia entre lo que efectivamente percibió y lo que se considera el valor de mercado de sus servicios.

La jurisprudencia, como la Sentencia 754/2019 del Tribunal Superior de Justicia de Madrid, ha confirmado en reiteradas ocasiones la potestad de la Administración para realizar estos ajustes cuando se demuestra que la sociedad «no añade ningún valor a los servicios de producción que presta el recurrente» y que la estructura se utiliza principalmente para «eludir los tipos más elevados del IRPF».

Estos casos, los cuales, aunque no son habituales, pero si posibles. Por ejemplo, cuando un autónomo viene facturando altos importes, y de un año para otro, crea una SLU, baja considerablemente su facturación como autónomo y la redirecciona a la SLU. Con esto, ahorrándose IRPF y dejando el beneficio en la S.L. a menor tipo impositivo.

Por esto desde Asesorus, recomendamos que la S.L.U. deba tener un sentido económico sustancial y no solo un objetivo fiscal.

4. Costes de constitución y gestión: autónomo vs Sociedad Limitada

Sí, la hay. Iniciar como autónomo es un trámite más rápido, sencillo y económico. En Asesorus no cobramos nada por el alta inicial.

Constituir una SLU implica mayores costes iniciales (notaría, registro) y una gestión más compleja, como la obligación de llevar una contabilidad mercantil formal y presentar las cuentas anuales. Sin embargo, la Ley de creación y crecimiento de empresas ha facilitado la creación de sociedades al permitir constituirlas con un capital social de tan solo un euro (Artículo 2 de la Ley de creación y crecimiento de empresas).

En Asesorus constituimos, como punto acreditado oficialmente PAE (Punto de Atención al Emprendedor), de forma muy económica, telemática y hasta en pocos días. En muchas ocasiones por 440€ todo incluido.

5. Venta del negocio: ¿es más fácil vender una SLU o un negocio como autónomo?

La transmisión de una SLU suele ser más sencilla, ya que se realiza mediante la venta de las participaciones sociales, un mecanismo claro y regulado. Esto también facilita la entrada de nuevos socios o inversores si el negocio crece.

En cambio, vender un negocio como autónomo es más complejo, pues implica la transmisión de activos individuales (local, clientes, stock), lo que puede complicar la operación. De hecho, facilitar la sucesión empresarial es uno de los motivos económicos válidos para estructurar la actividad a través de una sociedad (Resolución V1829-2023).

6. Autónomo y régimen matrimonial: ¿gananciales o separación de bienes?

Definitivamente es recomendable la separación de bienes. Si eres autónomo y estás en régimen de gananciales, las deudas de tu negocio podrían afectar al patrimonio común del matrimonio. En este caso, es muy recomendable optar por la separación de bienes para proteger el patrimonio de tu cónyuge y viceversa.

Con una SLU, la separación es más nítida desde el principio, ya que las deudas son de la sociedad y, en principio, no alcanzan tu patrimonio personal ni el ganancial.

7. ¿Qué conviene más en 2025: autónomo o Sociedad Limitada?

Si tu proyecto inicial tiene una inversión baja, no estimas gran volumen de ventas, poco riesgo y buscas la máxima simplicidad, empezar como autónomo es una buena opción. Cuando la facturación es por debajo de 70k anuales, y sin gastos relevantes, suele ser más eficiente darse de alta como autónomo.

Sin embargo, si la actividad conlleva un riesgo económico a considerar, prevés una facturación elevada o tienes planes de crecimiento, contratar personal, contratos con varios freelance, venta o sucesión a largo plazo, constituir una Sociedad Limitada es la alternativa más sólida y segura.

La protección patrimonial y la estructura que ofrece la sociedad suelen compensar sus mayores costes y tareas administrativas necesarias.