Si estás preparando tu declaración de la renta 2024, te interesa conocer todas las deducciones fiscales disponibles. Desde beneficios por vivienda hasta incentivos por inversión en empresas emergentes, aquí te explicamos detalladamente cada una de las 18 deducciones estatales vigentes, incluyendo sus requisitos y límites.  

1. Deducción por inversión en vivienda habitual  

 ¿Qué es? 

Si adquiriste tu vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013, puedes seguir aplicando esta deducción en la renta. También aplica si realizaste pagos para su construcción antes de esa fecha. 

 Cantidad que puedes deducirte 

• Se permite una deducción del 15% sobre un máximo de 9.040€ anuales. 

• Máximo a deducir: 1.356€ al año. 
• También hay deducciones por obras de adecuación para personas con discapacidad, si los pagos se hicieron antes del 1 de enero de 2013 y las obras finalizaron antes del 1 de enero de 2017. 

Requisitos 

• La vivienda debe ser tu residencia habitual. 

• La compra o construcción tuvo que haberse realizado antes del 1 de enero de 2013. 

• Debiste aplicar esta deducción en la declaración de la renta de 2012 o antes. 

• Para obras de adecuación por discapacidad, los pagos deben haberse hecho antes de 2013 y la obra finalizada antes de 2017.

2. Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación  

 ¿Qué es? 

Para fomentar el apoyo a nuevas empresas, esta deducción premia a los inversores que aporten capital y conocimientos a startups o pymes emergentes. 

Cantidad que puedes deducirte 

• Se puede deducir el 30% de la inversión. 

• Base máxima de deducción: 100.000€ anuales (antes era de 60.000€). 

 Requisitos 

• Requisitos de la empresa: 
  • Debe ser Sociedad Anónima (SA), Sociedad Limitada (SL) u otras formas específicas. 

• • No puede estar en mercados organizados. 

• • Debe ejercer una actividad económica real, no solo gestión de patrimonio. 

• • Su capital no puede superar los 400.000€ al inicio del año en que se adquieren las acciones. 

• Condiciones de la inversión: 

• • Las participaciones deben adquirirse en la constitución o en una ampliación de capital en los tres primeros años de la empresa. 

• • Se deben mantener entre 3 y 12 años. 

• • No puedes tener más del 40% de la empresa junto con familiares cercanos. 

• • La inversión no puede ser en una empresa que realice la misma actividad que otra en la que ya tengas participación. 

• Requisitos formales: 
  • La empresa debe emitir una certificación acreditando que cumple los requisitos. 

• • Debe presentar una declaración informativa sobre los inversores y el cumplimiento de las condiciones. 

 

3. Deducción por maternidad e incremento adicional por gastos de custodia 👩‍👧 

 ¿Qué es? 

Deducción para madres con hijos menores de 3 años que trabajen o estén dadas de alta en la Seguridad Social o mutualidad. 

 Cantidad que puedes deducirte 

• 1.200€ anuales o 100€ mensuales si eliges abono anticipado. 

• Si no cumplías los requisitos al nacer tu hijo pero los alcanzaste en 2023 (30 días cotizados), puedes aplicar la deducción desde ese mes y recibir un bonus de 150€. 

Requisitos 

• Ser madre con derecho al mínimo por descendientes. 

• Trabajar por cuenta propia o ajena. 

• Estar dada de alta en la Seguridad Social o mutualidad por al menos 30 días desde el nacimiento. 

• Si la madre fallece o la custodia es exclusiva del padre/tutor, este puede aplicarse la deducción si cumple los requisitos. 

 

4. Deducción por familia numerosa o por personas con discapacidad a cargo  

 ¿Qué es? 

Aplica a familias numerosas y a quienes tengan a personas con discapacidad a su cargo. 

 Cantidad que puedes deducirte 

• 1.200€ al año para familias numerosas de categoría general o por tener a un descendiente o cónyuge con discapacidad a cargo. 

• 2.400€ anuales para familias numerosas de categoría especial. 

 Requisitos 

• Ser trabajador por cuenta propia o ajena. 

• Estar dado de alta en la Seguridad Social o mutualidad. 

• También pueden aplicársela quienes reciban prestaciones contributivas por desempleo o pensiones de la Seguridad Social. 

 

5. Deducción por obras de mejora para la reducción de la demanda de calefacción y refrigeración  

 ¿Qué es? 

Deducción para quienes hayan realizado obras de mejora en calefacción o refrigeración en su vivienda. 

 Cantidad que puedes deducirte 

• 20% de la inversión, con un máximo de 5.000€. 

• Se incluyen honorarios profesionales, costes de ejecución, inversión en equipos y materiales. 

 Requisitos 

• Pago mediante tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta. 

• Si recibiste ayudas públicas o subvenciones, se descuentan del total deducible. 

• Incompatible con otras deducciones por eficiencia energética. 

 

6. Deducción por obras de mejora que reduzcan el consumo de energía primaria no renovable 🌱 

 ¿Qué es? 

Deducción por instalación de paneles solares, cambio de ventanas, puertas o mejoras de aislamiento. 

Cantidad que puedes deducirte 

• 40% de la inversión, con un máximo de 7.500€. 

 Requisitos 

• Pago mediante métodos trazables (tarjeta, transferencia, etc.). 

• Se descuenta si hay subvenciones públicas. 

• Incompatible con deducciones de calefacción/refrigeración y rehabilitación energética. 

 

7. Deducción por obras de rehabilitación energética en edificios residenciales  

¿Qué es? 

Si has invertido en obras para mejorar la eficiencia energética de un edificio residencial entero, puedes beneficiarte de esta deducción. 

Cantidad que puedes deducirte 

• 60% de la inversión, con un máximo de 15.000€ por vivienda. 

Requisitos 

• Las obras deben suponer una reducción de al menos el 30% en consumo de energía primaria no renovable o mejorar la calificación energética a A o B. 

• Pago mediante métodos trazables (tarjeta, transferencia, etc.). 

• Si se reciben subvenciones públicas, se descontarán del total deducible. 

8️. Deducción por alquiler de vivienda habitual (régimen transitorio)  

¿Qué es? 

Si firmaste tu contrato de alquiler antes del 1 de enero de 2015 y ya aplicabas esta deducción en la renta, puedes seguir beneficiándote de ella. 

 Cantidad que puedes deducirte 

• 10,05% de las cantidades pagadas por el alquiler. 

• Base máxima de deducción: 9.040€ (dependiendo de la base imponible). 

Requisitos 

• Tener un contrato de alquiler firmado antes del 1 de enero de 2015. 

• Haber aplicado la deducción en una declaración anterior. 

• La base imponible no debe superar los 24.107,20€. 

 

 9. Deducción por rendimientos obtenidos en Ceuta y Melilla  

 ¿Qué es? 

Si has obtenido rendimientos del trabajo o de actividades económicas en Ceuta o Melilla, puedes aplicar una bonificación fiscal. 

 Cantidad que puedes deducirte 

• 60% de los rendimientos netos obtenidos en Ceuta o Melilla. 

 Requisitos 

• Que los ingresos procedan de actividades económicas realizadas en Ceuta o Melilla. 

• Aplicable a residentes y no residentes que obtengan rentas en estas ciudades. 

10. Deducción por donativos a ONG y fundaciones  

 ¿Qué es? 

Si has realizado donaciones a entidades sin ánimo de lucro acogidas a la Ley 49/2002, puedes deducirte una parte del importe donado. 

Cantidad que puedes deducirte 

• 80% de los primeros 150€ donados. 

• 40% del resto de la donación. 

• Si has donado a la misma entidad durante al menos tres años consecutivos, la deducción sube al 45% sobre el excedente. 

Requisitos 

• La donación debe ser a entidades acogidas a la Ley 49/2002. 

• Se debe disponer de un justificante de la donación. 

11. Deducción por rentas obtenidas en el extranjero  

 ¿Qué es? 

Si has trabajado en el extranjero y pagados impuestos allí, puedes aplicar esta deducción para evitar la doble imposición. 

Cantidad que puedes deducirte 

• La menor entre:  

• Los impuestos pagados en el extranjero. 

• El resultado de aplicar el tipo medio de gravamen a las rentas obtenidas fuera de España. 

 

Requisitos 

• Debes haber pagado impuestos en otro país. 

• No debe existir un convenio de doble imposición que evite el pago del impuesto. 

 

1️2. Deducción por incentivos para autónomos y empresas  

 ¿Qué es? 

Si eres autónomo o empresario, puedes aplicar amortizaciones aceleradas y otros beneficios fiscales. 

 Cantidad que puedes deducirte 

• Se permite amortizar activos hasta el doble del coeficiente fiscalmente permitido. 

 

Requisitos 

• Aplicable a autónomos y pymes que tributen en estimación directa. 

• Debes aplicar el incentivo en el ejercicio fiscal correspondiente. 

 

13. Deducción por actividades de investigación y desarrollo (I+D) y por innovación tecnológica 

 ¿Qué es? 

Las empresas que realicen actividades de I+D o innovación tecnológica pueden acceder a importantes deducciones fiscales. 

 Cantidad que puedes deducirte 

• 25%-42% de los gastos en I+D. 

• 12% de los gastos en innovación tecnológica. 

 Requisitos 

• Aplicable a empresas y autónomos que realicen estas actividades. 

• Deben justificarse los gastos en proyectos de I+D o innovación. 

 

1️4. Deducción por creación de empleo  

 ¿Qué es? 

Las empresas que contraten trabajadores de forma indefinida pueden beneficiarse de deducciones en el Impuesto sobre la Renta. 

 Cantidad que puedes deducirte 

• 3.000€ por contratar a un trabajador desempleado de larga duración. 

• Bonificación adicional por conversión de contratos temporales en indefinidos. 

 

Requisitos 

• Debes contratar a trabajadores en situación de desempleo. 

• El contrato debe ser indefinido. 

 

1️5. Deducción por adquisición de vehículos eléctricos  

 ¿Qué es? 

Si compraste un coche eléctrico en 2023, puedes aplicar una deducción en la renta. 

 Cantidad que puedes deducirte 

• 15% del coste de adquisición. 

• Límite: 20.000€ de base máxima deducible. 

 Requisitos 

• Aplicable solo para vehículos eléctricos nuevos. 

• Debe haberse adquirido entre 1 de enero y 31 de diciembre de 2023. 

 

1️6. Deducción por adquisición e instalación de sistemas de recarga para vehículos eléctricos  

 ¿Qué es? 

Si has instalado un punto de recarga para tu coche eléctrico, puedes deducirte parte del coste. 

Cantidad que puedes deducirte 

• 15% del importe de la inversión. 

 Requisitos 

• El sistema debe estar en vivienda habitual o en un garaje comunitario. 

• No puede estar vinculado a una actividad económica. 

 

1️7. Deducción por aportaciones a planes de pensiones  

¿Qué es? 

Si has realizado aportaciones a un plan de pensiones, puedes reducir tu base imponible en la declaración. 

 Cantidad que puedes deducirte 

• Límite de 1.500€ anuales (puede subir a 8.500€ con aportaciones empresariales). 

 

Requisitos 

• Aplicable solo a planes de pensiones regulados. 

1️8. Deducción por adquisición de acciones de empresas en bolsa  

 ¿Qué es? 

Si compraste acciones de empresas en bolsa, puedes deducir parte de la inversión. 

 Cantidad que puedes deducirte 

• Hasta el 10% del importe invertido. 

 Requisitos 

• Aplicable solo a determinadas empresas en expansión. 

 

 Recuerda que estas no son las únicas deducciones disponibles. Cada comunidad autónoma tiene sus propias bonificaciones fiscales que pueden reducir aún más tu factura fiscal. Por ejemplo, en Madrid existe una deducción por nacimiento o adopción de hijos, en Cataluña se aplican beneficios para familias monoparentales y en Andalucía hay ventajas fiscales para la adquisición de vivienda en zonas rurales. 

Si tienes dudas sobre qué deducciones puedes aplicar o quieres consultar deducciones autonómicas, en Asesorus te ayudamos con la declaración de la Renta 2024. 

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