Pero, ¿sabías que las deducciones varían según tu situación laboral? Ya sea que seas un empleado asalariado o un autónomo, hay aspectos clave que debes tener en cuenta al momento de rendir cuentas ante Hacienda.

Hoy en Asesorus exploraremos todo lo que necesitas saber sobre las deducciones fiscales relacionadas con el teletrabajo en España. Vamos a conocer todas las claves en las deducciones por teletrabajo.

Deducciones en la Declaración de la Renta si teletrabajas

La campaña de la Renta 2023 ya está aquí y para muchos contribuyentes surgen dudas sobre posibles gastos deducibles que podrían estar pasando por alto, especialmente aquellos que teletrabajaron el año pasado. Esta situación se ha vuelto común para muchos trabajadores en España, con la proliferación del teletrabajo tras la pandemia.

Según la Asociación para el Progreso de la Dirección (APD), antes del COVID solo el 5% de la población teletrabajaba, pero meses después este porcentaje aumentó hasta el 26%.

Es importante distinguir entre autónomos y trabajadores por cuenta ajena, ya que tienen regímenes fiscales diferentes y, por lo tanto, deducciones distintas en relación con el teletrabajo. ¡Vamos allá!

¿Debo declarar mis ventas en Vinted o Wallapop este 2023 con la nueva normativa?

Trabajadores por cuenta ajena: ¿Qué gastos son deducibles?

Malas noticias para los trabajadores asalariados que teletrabajan desde casa, ya que los gastos deducibles son bastante limitados, según advierte la APD. La razón es que la empresa “debe proporcionar a sus empleados los medios necesarios para realizar su trabajo“.

Los gastos deducibles para los trabajadores por cuenta ajena son:

• Las cotizaciones a la Seguridad Social.
• Las mutualidades de funcionarios.
• Los derechos pasivos.
• Las cuotas sindicales y colegiales (con un límite de 500 euros al año).
• Los gastos de asistencia legal en procedimientos contra la empresa, como despidos, salarios o indemnizaciones.

¿Qué gastos son deducibles en Renta si eres autónomo y teletrabajas?

Si este es tu caso y teletrabajas, estás de suerte porque tienes más beneficios fiscales.

Por ejemplo, según la Asociación de Directivos, “si eres propietario de tu vivienda, puedes deducir una serie de gastos en el IRPF, siempre y cuando hayas declarado la propiedad como lugar de trabajo para autónomos. Entre los gastos deducibles se incluyen los de comunidad, los intereses de la hipoteca o el seguro del hogar, entre otros“.

Si, por el contrario, alquilas tu vivienda, puedes deducir “la parte proporcional del alquiler, siempre y cuando se indique que es un lugar de trabajo“.

Además, puedes deducir “la compra de material relacionado con tu actividad económica“, siempre que haya facturas correspondientes. También puedes deducir “los gastos de suministros“, como internet, electricidad o teléfono.

En Asesorus estamos aquí para facilitarte el proceso de Declaración de la Renta y asegurarnos de que obtengas el mejor resultado posible. Nuestro equipo de expertos está listo para ayudarte a maximizar tu devolución o minimizar tu pago.

No esperes más, ¡contáctanos hoy mismo y deja que Asesorus se encargue de tu Declaración de la Renta!

Renta 2024 para los pensionistas: Reducción Automática por Aportaciones a Mutualidades

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Este año, viene con un gran cambio. Más de 200.000 trabajadores autónomos que anteriormente no estaban obligados a hacerlo, ahora se verán en la necesidad de presentar su declaración de IRPF.

Entre los elementos que tanto trabajadores por cuenta ajena como autónomos deberán consignar en esta próxima declaración de impuestos se encuentran las subvenciones nacionales e internacionales, así como las prestaciones percibidas durante el año 2023. Ejemplos de estas prestaciones pueden ser el Kit Digital, las subvenciones para transportistas o el cese de actividad, maternidad o paternidad, entre otras. A pesar de que muchas de estas ayudas o prestaciones deben ser incluidas en la declaración de la RENTA, algunas no están sujetas al IRPF.

La Agencia Tributaria proporciona un detallado listado de casi una veintena de pensiones y subvenciones que están exentas de tributación, dentro del asistente que prepara anualmente para ayudar a los contribuyentes en la elaboración de su RENTA. Las ayudas y prestaciones especificadas como exentas están recopiladas en el artículo 7 de la Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

¿Qué ayudas y prestaciones están exentas de tributación en la próxima declaración de la RENTA?

• Prestaciones por maternidad o paternidad: Desde el año 2021, tanto los padres como las madres tienen derecho a una baja de 16 semanas de prestación por maternidad o paternidad, las cuales quedan exentas de tributar por IRPF.
• Prestaciones por Incapacidad Permanente o absoluta: Aquellas prestaciones percibidas por los autónomos debido a una Incapacidad Permanente o absoluta están exentas de tributación.
• Capitalización del paro: La prestación por desempleo en forma de pago único para iniciar un negocio o convertirse en autónomo está exenta de declarar en el IRPF.
• Rentas mínimas de inserción: Las rentas mínimas de inserción ofrecidas por las Comunidades Autónomas y otras ayudas similares dirigidas a colectivos en riesgo de exclusión social están exentas de tributar en la RENTA.
• Planes de Ahorro a largo plazo: Los rendimientos positivos del capital mobiliario de los nuevos Planes de Ahorro a Largo Plazo están exentos, siempre y cuando el capital no se disponga antes de 5 años desde su apertura.
• Indemnizaciones de seguros: Las indemnizaciones de seguros de accidente por responsabilidad civil no tributan en el IRPF, dentro de los límites establecidos legalmente.
• Herencias y donaciones: El dinero recibido de una herencia no debe ser incluido en el IRPF, ya que se gravan en el impuesto de donaciones y sucesiones.

Además de estas ayudas y prestaciones, hay otras menos comunes que también están exentas de tributación en el IRPF, como las anualidades por alimentos a favor de los hijos, las prestaciones por acogimiento de personas con discapacidad, entre otras.

Para cualquier duda con tu Declaración de la Renta en Asesorus te podemos ayudar con su presentación. De la mano de expertos con una experiencia de más de veinte años en el sector que te garantizarán la mayor deducción posible.

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Todos los trabajadores autónomos tendrán que presentarla, así como una gran mayoría de trabajadores por cuenta ajena también tendrán que hacerlo. El año pasado, en 2023, se presentaron más de 6,7 millones de Rentas.

En Asesorus conocemos la importancia de la Declaración, por eso hoy os traemos todas las novedades de cara a su presentación este año.

¿Quién tiene obligación que presentar la Declaración de la Renta?

Están obligados a presentar la Declaración de la Renta en 2024 los trabajadores por cuenta ajena con un solo pagador que hayan obtenido ingresos superiores a 22.000€ al año. Para el caso de trabajadores con dos o más pagadores, si se han obtenido más de 15.000€, y el segundo pagador su importe sea superior a 1.500€. Hay varias casuísticas en este caso, por lo que lo mas recomendable es preguntar a un asesor para estudiar tu caso particular.

Si has sido Autónomo, aunque solo haya sido un día, y no hayas tenido ingresos, estás obligado a presentar la Renta.

Si has obtenido en el año 2023 tu residencia en España, y has estado residiendo más de 183 días, debes tributar por todas tus rentas mundiales en España. Debido a la multitud de casuística, lo más recomendable es comentar tu caso particular con un asesor.

Si has pensado en cambiar tu domicilio a un territorio considerado “paraíso fiscal”, mira lo que dice la norma, ¡seguirás tributando en España los siguientes 4 años!:

• Tendrán la condición de contribuyentes por este Impuesto las personas físicas de nacionalidad española que acrediten su nueva residencia fiscal en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Esta regla se aplicará en el período impositivo en que se efectúe el cambio de residencia y durante los cuatro períodos impositivos siguientes.

¿Cómo se presenta la Declaración de la Renta?

Este es una de las novedades de este año para la Declaración de la Renta en 2024. Hacienda se reserva la posibilidad de que sólo se acepten las Rentas presentadas por Internet.

Podría llegar a ser otra limitación más, especialmente, para la población con más edad, que a veces, no tienen ni siquiera un ordenador. No obstante, como buena noticia, Hacienda se reservan acciones para ayudar a estas personas en la presentación.

Fechas importantes en la Declaración del 2024

A la hora de presentar la Declaración de la Renta es importante ser cauteloso, sobre todo con la documentación necesaria. No dejes su presentación para el final, pero tampoco recomendamos tener prisa y ser el primero.

Para estar bien informado, aquí tienes las fechas claves para presentar tu Declaración de la Renta en 2024.

• El día 3 de abril de 2024 comienza la declaración de la Renta. El modelo 100 será el gran protagonista hasta julio.
• El día 7 de mayo de 2024. A partir de este día y hasta el 28 de junio, se atenderán las citas telefónicas por Hacienda. Tendrás que reservarla con anterioridad.

• El día 3 de junio de 2024. A partir de este día y también hasta el 28 de junio, comienzan las citas de forma presencial, para ayudar a presentar la renta en las oficinas de la Agencia Tributaria. También tendrás que solicitarlo con anterioridad.
• El 26 de junio de 2024. Ultimo día para domiciliar el pago de la Renta. Si no, tendrás que solicitar un numero NRC a tu banco para presentarla. Será mas farragoso.
• El día 1 de julio de 2024 será el último día para presentar la Renta. Intenta adelantarte y no esperes hasta ese día.

Recomendamos presentar la Declaración de la Renta entre finales de abril y durante el mes de mayo y junio. Sin prisa, pero también sin pausa.

Es aconsejable dejar pasar los primeros días donde, tanto las personas como el software se va ajustando, y también porque algunas empresas se dan cuenta de errores en la declaración, y suelen hacer modificaciones que pueden afectar a tu Renta. Date tiempo para recordar y recopilar la información que creas puede afectar a tu declaración.

¿Cuáles son los tramos del IRPF 2023 para la Renta?

Los tramos del IRPF 2023 que se tienen en cuenta para la Renta a declarar en 2024 son los siguientes.

• Hasta 12.450 € de ganancias se aplica el 19 %
• De 12.450 € a 20.200 €: el 24 %
• De 20.200 € a 35.200 €: el 30 %
• De 35.200 € a 60.000 €: el 37 %
• De 60.000,01 € a 300.000 €: el 45 %
• A partir de 300.000€: el 47 %

Estos tramos se aplican sobre la Base Liquidable General y no sobre tus ingresos brutos o netos. Independientemente de los ingresos, todos los contribuyentes tienen derecho a restar el mínimo personal y familiar, y el resto de las deducciones a las que tuviese derecho.

¿Cuáles son los tramos del “ahorro”, ganancias en inversiones, acciones, compra ventas…?

También se aplican de forma progresiva, pero con una menor diferencia entre el mínimo y máximo. En los últimos años se ha ido modificando de un solo tramo, hasta los cinco actuales. Y todos los años se han ido incrementando.

En el año 2017 el tramo máximo era del 23% y ahora es del 28%. Por ejemplo, si vendes un inmueble se aplicarán estos tramos por el beneficio que obtengas.

• Desde 0 hasta 6.000 €: el 19%
• De 6.000 € a 50.000 €: el 21%
• De 50.00 € a 200.000 €: el 23 %
• De 200.000 € a 300.000€: el 27 %
• Más de 300.000€: el 28 %

Cambios sobre el Alquiler de vivienda en Renta

Uno de los grandes cambios de la Renta que haremos en 2025, es decir, no aplica en esta que hacemos en 2024 sobre el año anterior. Pero la exponemos porque es reseñable y afectará a muchas personas que tienen su vivienda alquilada.

La reducción del 60% que aplicaba hasta el año pasado de forma general, cambia de la siguiente forma:

• La reducción general disminuye del 60% al 50%.
• Puedes aplicar un 60% de reducción si has realizado reforma de mejora en el inmueble.
• Puedes aplicar un 70% de reducción si el arrendatario tiene entre 18 y 35 años y además, está en zona tensionada.
• Puedes aplicar un 90% de reducción si el inmueble esta en zona tensionada, y aplicas una rebaja del precio de alquiler de al menos un 5% sobre el contrato anterior.

Las 10 mejores ideas para ahorrar en la Declaración de la Renta

¿Cuáles son las deducciones de IRPF para el Coche eléctrico y obras de mejora de eficiencia en viviendas?

Por la compra de un vehículo eléctrico te podrás reducir hasta un 15% sobre una base máxima de 20.000€. Es decir, es una reducción máxima de 3.000€.

Si mejoras tu vivienda y consigues mejorar su eficiencia energética:

• Deducción del 20% por obras de mejora que reduzcan la demanda de calefacción y refrigeración.
• Deducción del 40% por obras de mejora que reduzcan el consumo de energía primaria no renovable.
• Deducción del 60% por obras de rehabilitación energética de edificios.

Autónomos en módulos.

El sistema de módulos está en regresión para Hacienda. Toda normativa que sale de la Agencia Tributaria en los últimos años va encaminada a reducir actividades o rebajar reducción.

Para esta Renta 2024, la reducción del rendimiento neto será del 5%, frente al 10% que era en la renta del año pasado. El futuro de la tributación por módulos está cada vez más limitado.

Cómo es la Declaración de la Renta de los autónomos

¿Qué autónomos están obligados a realizar la Renta?

Todos. Si has sido autónomo, aunque fuera sólo un día, y aunque no hayas tenido ingresos, estarás obligado a realizar la Renta. Aunque el resultado sea cero. Si no, te arriesgas a una importante sanción.

¿Cambian los gastos de difícil justificación para Autónomos?

Efectivamente cambian. Y además para mejor. Tienen que celebrar todos los autónomos que estos los gastos de difícil justificación, se incrementa del 5% al 7% sobre el rendimiento neto. Son sólo dos puntos, pero es una mejora clara. Esperemos que compense un poco, por todos esos tickets que es muy difícil obtener la factura para su deducción.

¿Qué son los planes de pensiones de empleo simplificados, (PPE) para Autónomos?

Son una forma de ahorro que se ha desarrollado en la Ley 12/2022 para impulsar los planes de pensiones entre trabajadores autónomos. Antes solo lo podían hacer empresas, y ahora lo pueden hacer asociaciones de trabajadores autónomos, cooperativas, colegios profesionales, etc.

Deducción de los Planes de pensiones de empleo simplificados para Autónomos

Los planes de pensiones para autónomos es una nueva deducción para fomentar el ahorro. Al autónomo, le permite deducirse hasta 1.500€ de base como a cualquier trabajador, pero además se puede deducir otros 4.250€ si contrata un “plan de pensiones simplificado”, es decir, la deducción máxima podría ser de 5.750€ al año.

¿Cuánto se puede reducir en Renta un autónomo por un plan de pensiones de empleo simplificados?

Puede aportar hasta un máximo de 5.750 euros anuales, y reducir en la Renta su IRPF hasta la cantidad que sea menor entre esos 5.750 euros y el 30% de sus rendimientos netos de actividades económicas, bajando su base liquidable sujeta a impuesto. Es decir, si tu rendimiento neto es inferior a ese importe, el límite máximo será menor a esos 5.750€.

El límite máximo no es en exceso motivante, pero al menos, que creen la normativa, parece que da pie a que lo puedan mejorar en años siguientes.

Novedades en IRPF para la Declaración de la Renta 2024 de los autónomos

1. Obligación de hacer la renta independiente si has tenido ingresos o no.
2. Se incrementa la reducción de los gastos de difícil justificación. Pasa del 5% al 7%. Es una buena noticia. Aunque tiene un límite de 2.000€ al año máximo de deducción.
3. Se amplía el máximo de la deducción en planes de pensiones. Podrás contratar, aunque no tengas empleados. Su máxima deducción es de 5.750€
4. Los gastos de suministros de los autónomos que trabajan desde casa se mantienen en el mismo porcentaje, pero ahora se permite deducir la parte proporcional del IVA de esos gastos.

¿Cómo declaro las criptomonedas que gestionen plataformas en el extranjero?

El modelo 721. Creado de forma expresa para declarar tus movimientos con criptomonedas. Tienes que presentarlo si tu saldo es mayor de 50.000€ y el plazo para presentarlo es hasta el 31 de marzo de 2024.

¿Es buena estrategia no hacer la Renta para que Hacienda no me solicite el pago?

No al contrario, es malísima idea. Hacienda tendrá tus datos. Si no los declaras voluntariamente, el robot de Hacienda te lo solicitará. Pero ya con recargo. El robot se equivoca poco.

¿Hay que declarar las ventas de Wallapop y Vinted a Hacienda?

Hacienda pone un límite de 30 operaciones o si se ingresa más de 2.000€ para tener que declararlo en Renta. Si lo superas tendrás que hacerlo. Tributará por los tramos del “ahorro”, mínimo del 19% y máximo del 28% según la ganancia obtenida en el año.

¿Si invierto en una Sociedad Limitada o startup tengo derecho a una deducción en la Renta 2023?

La deducción general, a nivel estatal, que aplicaba hasta la nueva ley de startups era del 30% sobre una base máxima de 60.000€. Pero la nueva ley de startups lo ha incrementado hasta el 50% y también hasta una base de 100.000€.

Para aplicarlo, hay muchas limitaciones y requisitos a cumplir, que se debe estudiar de forma particular.

También hay que tener en cuenta las deducciones a nivel autonómico, por ejemplo, si resides en Madrid, puedes aplicarte una deducción en el IRPF por las cantidades invertidas en acciones o participaciones de empresas de nueva o de reciente creación de hasta el 40% con un límite anual de 9.279€.

Nueva ley de Startups: qué es, cómo funciona y qué empresas pueden acogerse a ella

Si todavía te quedan dudas o quieres estudiar detalladamente tu caso concreto para obtener el mejor resultado posible en tu Declaración de la Renta, no dudes en contactar con Asesorus. Ponte en contacto con nosotros y deja la Declaración de la Renta 2023 en manos de nuestros expertos. Conseguirás la mayor deducción posible.

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Esta decisión, más allá de ser un simple ajuste económico, trae consigo una serie de implicaciones que afectarán a millones de trabajadores y al panorama laboral en general.

¿Cómo crees que esta subida del SMI podría impactar en tu negocio o en tu situación laboral? ¿Qué medidas debes tomar para adaptarte a estos cambios? En Asesorus analizamos hoy cómo esta decisión puede afectar a empresas y trabajadores para saber cómo adaptarte al nuevo cambio.

Aumento del Salario Mínimo Interprofesional (SMI)

Hoy se ha aprobado por parte del Gobierno la subida del Salario Mínimo Interprofesional. El acuerdo entre el Ministerio de Trabajo y Economía Social y los sindicatos para aumentar el SMI implicará un incremento del 5% para 2024, alcanzando los 1.134 euros al mes en 14 pagas. Este aumento representa 54 euros más al mes.

Según el Ministerio de Trabajo, esta mejora del SMI beneficiará a más de 2,5 millones de personas, lo que equivale a aproximadamente uno de cada siete asalariados, de los cuales un tercio serán mujeres y jóvenes.

Desde que comenzó la tendencia al alza del SMI, esta renta mínima ha aumentado más del 50%, lo que ha contribuido a reducir la pobreza salarial en un 25%, según los datos del Ministerio dirigido por Yolanda Díaz.

Además, esta medida será retroactiva a partir del 1 de enero de 2024, tras su aprobación en el Consejo de ministros de este martes, 6 de febrero de 2024.

Cambios que puede sufrir tu nómina este 2024

Cambios en Hacienda: aumento del mínimo exento en IRPF

Debido al aumento del Salario Mínimo Interprofesional (SMI) para 2024, el Gobierno también elevará el umbral mínimo exento en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) de 15.000 euros a 15.876 euros.

Esta acción garantiza que el salario mínimo interprofesional no esté sujeto a retenciones, ya que el umbral mínimo exento coincidirá con la misma cantidad anual que el SMI. De esta manera, se evita que los contribuyentes afectados deban hacer retenciones o pagos a cuenta.

Además, para prevenir el llamado “error de salto”, la medida también beneficiará a los contribuyentes con rendimientos netos del trabajo de hasta 19.747,5 euros al año, quienes experimentarán una reducción en sus retenciones o pagos a cuenta.

Subsidio de desempleo para personas mayores de 52 años

Por otro lado, continúa la negociación entre el Ministerio, CCOO, UGT, CEOE y Cepyme para abordar la reforma del subsidio por desempleo. Este decreto proponía gradualmente eliminar la sobrecotización a la Seguridad Social que se introdujo en 2019.

Esta medida permitía que los mayores de 52 años que recibían el subsidio por desempleo cotizaran sobre el 125% de la base mínima de cotización (equivalente al Salario Mínimo Interprofesional). Así, a pesar de percibir un subsidio de alrededor de 480 euros, cotizaban a la Seguridad Social como si estuvieran ganando 1.180,5 euros (ya que la base mínima era de 944,4 euros). Esto les beneficiaría al calcular su futura pensión de jubilación, que se basa en los ingresos de los últimos años previos a la jubilación.

En resumen, la subida del Salario Mínimo Interprofesional (SMI) es un paso importante que afecta a muchos aspectos de nuestra economía y vida laboral.

Si tienes preguntas específicas o inquietudes sobre cómo esta medida afecta a tu situación particular, no dudes en contactar a nuestros expertos asesores fiscales y laborales de Asesorus. Estamos aquí para ayudarte y brindarte la orientación necesaria en cualquier aspecto relacionado con este tema

Novedades fiscales en 2024 para autónomos y empresas

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¿Quieres saber cuales son las novedades que te esperan este año? ¿Sabes en qué pueden afectar a tu situación de autónomo o empresa? En Asesorus hoy analizamos todas las medidas introducidas en materia fiscal para ponerte al día de todo.

Desde la obligatoriedad en la presentación de la Declaración de la Renta hasta el tipo reducido del Impuesto de Sociedades, vamos a analizar detalladamente los cambios fiscales y cómo te pueden afectar. ¡Toma nota de todo!

• Novedades fiscales para autónomos

Declaración de la Renta

El IIRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), es uno de los gravámenes que más afectan a los trabajadores autónomos. De cara a este nuevo año ha habido un cambio significativo: la obligatoriedad para todos los profesionales autónomos registrados en 2023 de presentar la Declaración de la Renta.

Todas las personas que hayan estado inscritas en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos (RETA) o en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar deberán presentar la Declaración de la Renta, independientemente de los ingresos obtenidos. Anteriormente, únicamente los autónomos que hubieran generado rendimientos netos a través de sus actividades económicas o rentas inmobiliarias superiores a los 1.000 euros al año estaban obligados a su presentación.

A partir de 2024, la Declaración de la Renta es obligatoria para todos los autónomos.

Las 10 mejores ideas para ahorrar en la Declaración de la Renta

Ampliación de la Tarifa Plana

Para aquellos autónomos que se dieron de alta el pasado 2023, durante este año podrán seguir disfrutando de esta bonificación durante 12 meses más. Tendrán la opción de hacerlo tanto aquellos que ya estén beneficiándose de esta tarifa como aquellos que anticipen rendimientos netos inferiores al Salario Mínimo Interprofesional (SMI) durante los próximos 12 meses.

Nuevas bases de cotización para autónomos

Este 2024 también sufrirán cambios las bases de cotización hasta ahora previstas para los autónomos. Con la implementación del nuevo sistema de cotización basado en ingresos reales, las cuotas a abonar estarán vinculadas a los ingresos de cada trabajador por cuenta propia.

Durante 2024, se ha reducido la cuota para los autónomos con ingresos bajos, a la par que aquellos que obtienen mayores ganancias verán un aumento en sus pagos mensuales.

Regularización de la cuota de autónomos

En el segundo semestre de 2024, se tiene previsto llevar a cabo una regularización de las cuotas abonadas por los autónomos.

De esta manera, aquellos que hayan realizado pagos superiores a sus ingresos declarados en la renta recibirán una propuesta de reembolso por parte de la Seguridad Social. Por otro lado, a aquellos que hayan abonado menos de acuerdo con sus ingresos reales, se les solicitará abonar la diferencia correspondiente.

Cuota Cero

Varias Comunidades Autónomas, entre las que se encuentran Canarias, Galicia y Extremadura, han implementado la Cuota Cero como ayuda para el año 2024. Esta medida permite que los autónomos queden exentos de abonar sus cotizaciones durante un año, gracias a la bonificación del 100% proporcionada por la respectiva Comunidad Autónoma.

• Novedades fiscales para empresas

Tipo reducido del Impuesto de Sociedades (IS)

Se establece un nuevo tipo impositivo del 23% para el Impuesto de Sociedades, aplicable a las empresas con una cifra de negocios inferior a un millón de euros. Esta modificación implica una reducción con respecto a años anteriores, cuando estas entidades tributaban al 25%.

Criptomonedas en el extranjero

A partir del 1 de enero de 2024, aquellos contribuyentes que posean activos digitales fuera de España, siempre que superen los 50.000 euros, deberán comunicarlo a la Agencia Tributaria.

Tanto los autónomos, empresas como los particulares que cuenten con criptoactivos en el extranjero deberán presentar la declaración anual informativa mediante el modelo 721. En este formulario se incluirán todos los criptoactivos que hayan tenido en cualquier momento del ejercicio. Las ganancias se someterán a tributación a través del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), mientras que el valor estará sujeto al Impuesto de Patrimonio y Grandes Fortunas.

Por otra parte, las empresas gestoras o custodios de estos activos digitales en España deberán informar a Hacienda sobre el saldo de sus clientes mediante los modelos 172 y 173.

Plan de Igualdad en empresas

Las empresas con una plantilla superior a 50 empleados deberán cumplir con una nueva obligación: desarrollar un Plan de Igualdad destinado a prevenir la discriminación de individuos pertenecientes al colectivo LGTBI.

Aumento de las cotizaciones por el MEI

El Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI), implementado en 2023 para fortalecer el fondo de pensiones, ha gravado la nómina en un 0,6% en su primer año, distribuyendo el 0,5% a cargo de la empresa y el 0,1% a cargo del trabajador. Para el año 2024, el porcentaje se incrementa al 0,7%, con la empresa asumiendo el 0,58% y el trabajador el 0,12%.

Este impuesto se aplica sobre la base de cotización, es decir, la remuneración mensual bruta que incluye las pagas extras prorrateadas.

La tasa del impuesto aumentará en un punto básico cada año: 0,8% en 2025, 0,9% en 2026 y 1% en 2027, llegando al 1,2% en 2029. Se mantendrá vigente hasta 2032, año en el que el Gobierno realizará una revisión.

• Otras novedades pendientes de aprobación

Aunque aún no se ha promulgado normativa específica al respecto, existen ciertos aspectos que es probable que experimenten cambios en el próximo año 2024.

Incremento del SMI

El Gobierno ha anunciado su intención de aumentar el salario mínimo interprofesional (SMI) en un 4% en 2024. Esto implica un cambio de los actuales 1.080 euros brutos al mes en 14 pagas a 1.123 euros mensuales.

Cambios que puede sufrir tu nómina este 2024

Reducción de la jornada laboral

Sumar ha presentado una proposición no de ley en el Congreso con el objetivo de disminuir la jornada laboral a 37,5 horas semanales sin que ello implique una reducción salarial en 2024. Simultáneamente, se propone iniciar un proceso de diálogo social para continuar reduciendo las horas de trabajo hasta llegar a las 32.

Aunque el acuerdo inicial con el PSOE para 2024 contemplaba 38,5 horas, no está claro cuántas horas conformarán finalmente la jornada laboral.

Nuevo sistema de franquicia del IVA

Aunque el nuevo sistema aún no ha sido implementado, se prevé que entre en vigor en el año 2025. Para poder acogerse a este régimen, el límite de facturación se establece en 85.000 euros anuales. Si no se supera esta cantidad, no será obligatorio presentar la liquidación trimestral del IVA ni la anual. Además, los autónomos no estarán requeridos a emitir facturas con IVA.

Ahora estás al tanto de las novedades fiscales en 2024 que impactarán a autónomos y empresas. Es el momento de mantenerte informado y comprender cómo te afectarán.

Si buscas información y asesoramiento actualizado y de calidad, no dudes en ponerte en contacto con Asesorus. Nuestro equipo de expertos en materia fiscal estará encantado de mantenerte al día en todo momento.

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Este ajuste se debe al incremento proyectado en el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI), una contribución adicional implementada en 2023 que verá un aumento en su cuantía durante 2024 y en los años subsiguientes.

¿Qué significa esto para tu nómina y, en última instancia, para tu sueldo? ¿Cómo se traducirán estos cambios en tu día a día financiero? Hoy desde Asesorus haremos un análisis de los efectos del incremento del MEI para descubrir qué ajustes te esperan y cómo navegar por estos cambios en tus ingresos. ¡Presta atención!

En qué consiste el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI)

El MEI constituye una de las medidas adoptadas en la primera fase de la reforma de las pensiones, implicando el abono de un porcentaje adicional en las cotizaciones a la Seguridad Social. La distinción clave radica en que este aumento de la cotización no resultará en un incremento correspondiente en las prestaciones, ya sea en las pensiones de jubilación o en los subsidios por baja laboral, por ejemplo.

Se trata de una cotización con un propósito específico, orientada a fortalecer el Fondo de Reserva de la Seguridad Social. En otras palabras, su objetivo es restituir fondos a dicho fondo.

Las 10 mejores ideas para ahorrar en la Declaración de la Renta

¿Cuánto me va a bajar la nómina en 2024?

En 2023, el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) se implementó con una cotización adicional del 0,6% sobre la base de cotización, distribuido entre el trabajador (0,1%) y la empresa (0,5%).

Para 2024, el MEI aumentará el porcentaje al 0,7%. Tras este incremento de 0,1 puntos, el trabajador asumirá una cotización adicional del 0,12%, mientras que la empresa se hará cargo del 0,58% restante. Este ajuste tendrá un impacto directo en la nómina de los trabajadores, quienes percibirán menos ingresos.

Este aumento afectará de manera más notable a aquellos con salarios más altos, debido al destope de las bases máximas de cotización, también introducido por la reforma de las pensiones. En 2024, la base máxima de cotización se incrementará en la media de la inflación más 1,2 puntos adicionales, proyectando un aumento del 5% con una inflación estimada entre el 3,6% y el 3,9%. Si se concreta, la base máxima de cotización pasará de los actuales 53.946 euros a 56.600 euros. Aquellos que cotizan por la base máxima aportarán 6,79 euros mensuales al MEI, equivalente a 81,5 euros anuales.

El impacto sobre la empresa será aún más significativo, ya que tendrán que desembolsar un total de 393,93 euros por este concepto.

Otros incrementos en nómina previstos hasta 2029

El aumento del MEI no se limitará a 2024; la meta es alcanzar el 1,2% en 2029 y mantenerlo activo hasta 2050. Esto implica que cada año, hasta 2029, los salarios de los trabajadores disminuirán.

El progreso planificado es el siguiente:

• En 2024, será de 0,70 puntos porcentuales, distribuidos en un 0,58 para la empresa y un 0,12 para el trabajador.
• En 2025, aumentará a 0,80 puntos porcentuales, con un 0,67 para la empresa y un 0,13 para el trabajador.
• En 2026, será de 0,90 puntos porcentuales, repartidos en un 0,75 para la empresa y un 0,15 para el trabajador.
• En 2027, alcanzará 1 punto porcentual, con un 0,83 para la empresa y un 0,17 para el trabajador.
• En 2028, se situará en 1,10 puntos porcentuales, con un 0,92 para la empresa y un 0,18 para el trabajador.
• En 2029, llegará a 1,2 puntos porcentuales, con un 1,00 para la empresa y un 0,2 para el trabajador.

Esta distribución se mantendrá hasta 2050.

El sector más castigado: los autónomos

El Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) impactará de manera significativa en los ingresos de los trabajadores autónomos. La configuración actual implica que tanto la empresa como el trabajador comparten esta cotización, pero los autónomos no tienen la opción de distribuirla. En consecuencia, deben asumir íntegramente el MEI y sus incrementos posteriores.

Con las nuevas bases de cotización, esto se refleja en que un autónomo con un rendimiento de 1.850 euros al mes y una base de 1.062,09 euros enfrentará el aumento tanto de la cuota de autónomo como del MEI.

La primera conllevará un pago adicional de 10 euros al mes a la Seguridad Social, mientras que el segundo implicará un costo extra de 7,43 euros al mes. Aquellos que coticen por la base máxima de 1.732,03 euros al mes experimentarán un aumento de 30 euros en la cuota y de 12,12 euros por el MEI. En total, se traduce en un incremento de 505,49 euros en las cotizaciones a la Seguridad Social.

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