El próximo día 3 de abril de 2024 comienza el periodo de Declaración de la Renta del ejercicio 2023 para millones de españoles.
Todos los trabajadores autónomos tendrán que presentarla, así como una gran mayoría de trabajadores por cuenta ajena también tendrán que hacerlo. El año pasado, en 2023, se presentaron más de 6,7 millones de Rentas.
En Asesorus conocemos la importancia de la Declaración, por eso hoy os traemos todas las novedades de cara a su presentación este año.
¿Quién tiene obligación que presentar la Declaración de la Renta?
Están obligados a presentar la Declaración de la Renta en 2024 los trabajadores por cuenta ajena con un solo pagador que hayan obtenido ingresos superiores a 22.000€ al año. Para el caso de trabajadores con dos o más pagadores, si se han obtenido más de 15.000€, y el segundo pagador su importe sea superior a 1.500€. Hay varias casuísticas en este caso, por lo que lo mas recomendable es preguntar a un asesor para estudiar tu caso particular.
Si has sido Autónomo, aunque solo haya sido un día, y no hayas tenido ingresos, estás obligado a presentar la Renta.
Si has obtenido en el año 2023 tu residencia en España, y has estado residiendo más de 183 días, debes tributar por todas tus rentas mundiales en España. Debido a la multitud de casuística, lo más recomendable es comentar tu caso particular con un asesor.
Si has pensado en cambiar tu domicilio a un territorio considerado “paraíso fiscal”, mira lo que dice la norma, ¡seguirás tributando en España los siguientes 4 años!:
- Tendrán la condición de contribuyentes por este Impuesto las personas físicas de nacionalidad española que acrediten su nueva residencia fiscal en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Esta regla se aplicará en el período impositivo en que se efectúe el cambio de residencia y durante los cuatro períodos impositivos siguientes.
¿Cómo se presenta la Declaración de la Renta?
Este es una de las novedades de este año para la Declaración de la Renta en 2024. Hacienda se reserva la posibilidad de que sólo se acepten las Rentas presentadas por Internet.
Podría llegar a ser otra limitación más, especialmente, para la población con más edad, que a veces, no tienen ni siquiera un ordenador. No obstante, como buena noticia, Hacienda se reservan acciones para ayudar a estas personas en la presentación.
Fechas importantes en la Declaración del 2024
A la hora de presentar la Declaración de la Renta es importante ser cauteloso, sobre todo con la documentación necesaria. No dejes su presentación para el final, pero tampoco recomendamos tener prisa y ser el primero.
Para estar bien informado, aquí tienes las fechas claves para presentar tu Declaración de la Renta en 2024.
- El día 3 de abril de 2024 comienza la declaración de la Renta. El modelo 100 será el gran protagonista hasta julio.
- El día 7 de mayo de 2024. A partir de este día y hasta el 28 de junio, se atenderán las citas telefónicas por Hacienda. Tendrás que reservarla con anterioridad.
- El día 3 de junio de 2024. A partir de este día y también hasta el 28 de junio, comienzan las citas de forma presencial, para ayudar a presentar la renta en las oficinas de la Agencia Tributaria. También tendrás que solicitarlo con anterioridad.
- El 26 de junio de 2024. Ultimo día para domiciliar el pago de la Renta. Si no, tendrás que solicitar un numero NRC a tu banco para presentarla. Será mas farragoso.
- El día 1 de julio de 2024 será el último día para presentar la Renta. Intenta adelantarte y no esperes hasta ese día.
Recomendamos presentar la Declaración de la Renta entre finales de abril y durante el mes de mayo y junio. Sin prisa, pero también sin pausa.
Es aconsejable dejar pasar los primeros días donde, tanto las personas como el software se va ajustando, y también porque algunas empresas se dan cuenta de errores en la declaración, y suelen hacer modificaciones que pueden afectar a tu Renta. Date tiempo para recordar y recopilar la información que creas puede afectar a tu declaración.
¿Cuáles son los tramos del IRPF 2023 para la Renta?
Los tramos del IRPF 2023 que se tienen en cuenta para la Renta a declarar en 2024 son los siguientes.
- Hasta 12.450 € de ganancias se aplica el 19 %
- De 12.450 € a 20.200 €: el 24 %
- De 20.200 € a 35.200 €: el 30 %
- De 35.200 € a 60.000 €: el 37 %
- De 60.000,01 € a 300.000 €: el 45 %
- A partir de 300.000€: el 47 %
Estos tramos se aplican sobre la Base Liquidable General y no sobre tus ingresos brutos o netos. Independientemente de los ingresos, todos los contribuyentes tienen derecho a restar el mínimo personal y familiar, y el resto de las deducciones a las que tuviese derecho.
¿Cuáles son los tramos del “ahorro”, ganancias en inversiones, acciones, compra ventas…?
También se aplican de forma progresiva, pero con una menor diferencia entre el mínimo y máximo. En los últimos años se ha ido modificando de un solo tramo, hasta los cinco actuales. Y todos los años se han ido incrementando.
En el año 2017 el tramo máximo era del 23% y ahora es del 28%. Por ejemplo, si vendes un inmueble se aplicarán estos tramos por el beneficio que obtengas.
- Desde 0 hasta 6.000 €: el 19%
- De 6.000 € a 50.000 €: el 21%
- De 50.00 € a 200.000 €: el 23 %
- De 200.000 € a 300.000€: el 27 %
- Más de 300.000€: el 28 %
Cambios sobre el Alquiler de vivienda en Renta
Uno de los grandes cambios de la Renta que haremos en 2025, es decir, no aplica en esta que hacemos en 2024 sobre el año anterior. Pero la exponemos porque es reseñable y afectará a muchas personas que tienen su vivienda alquilada.
La reducción del 60% que aplicaba hasta el año pasado de forma general, cambia de la siguiente forma:
- La reducción general disminuye del 60% al 50%.
- Puedes aplicar un 60% de reducción si has realizado reforma de mejora en el inmueble.
- Puedes aplicar un 70% de reducción si el arrendatario tiene entre 18 y 35 años y además, está en zona tensionada.
- Puedes aplicar un 90% de reducción si el inmueble esta en zona tensionada, y aplicas una rebaja del precio de alquiler de al menos un 5% sobre el contrato anterior.
Las 10 mejores ideas para ahorrar en la Declaración de la Renta
¿Cuáles son las deducciones de IRPF para el Coche eléctrico y obras de mejora de eficiencia en viviendas?
Por la compra de un vehículo eléctrico te podrás reducir hasta un 15% sobre una base máxima de 20.000€. Es decir, es una reducción máxima de 3.000€.
Si mejoras tu vivienda y consigues mejorar su eficiencia energética:
- Deducción del 20% por obras de mejora que reduzcan la demanda de calefacción y refrigeración.
- Deducción del 40% por obras de mejora que reduzcan el consumo de energía primaria no renovable.
- Deducción del 60% por obras de rehabilitación energética de edificios.
Autónomos en módulos.
El sistema de módulos está en regresión para Hacienda. Toda normativa que sale de la Agencia Tributaria en los últimos años va encaminada a reducir actividades o rebajar reducción.
Para esta Renta 2024, la reducción del rendimiento neto será del 5%, frente al 10% que era en la renta del año pasado. El futuro de la tributación por módulos está cada vez más limitado.
Cómo es la Declaración de la Renta de los autónomos
¿Qué autónomos están obligados a realizar la Renta?
Todos. Si has sido autónomo, aunque fuera sólo un día, y aunque no hayas tenido ingresos, estarás obligado a realizar la Renta. Aunque el resultado sea cero. Si no, te arriesgas a una importante sanción.
¿Cambian los gastos de difícil justificación para Autónomos?
Efectivamente cambian. Y además para mejor. Tienen que celebrar todos los autónomos que estos los gastos de difícil justificación, se incrementa del 5% al 7% sobre el rendimiento neto. Son sólo dos puntos, pero es una mejora clara. Esperemos que compense un poco, por todos esos tickets que es muy difícil obtener la factura para su deducción.
¿Qué son los planes de pensiones de empleo simplificados, (PPE) para Autónomos?
Son una forma de ahorro que se ha desarrollado en la Ley 12/2022 para impulsar los planes de pensiones entre trabajadores autónomos. Antes solo lo podían hacer empresas, y ahora lo pueden hacer asociaciones de trabajadores autónomos, cooperativas, colegios profesionales, etc.
Deducción de los Planes de pensiones de empleo simplificados para Autónomos
Los planes de pensiones para autónomos es una nueva deducción para fomentar el ahorro. Al autónomo, le permite deducirse hasta 1.500€ de base como a cualquier trabajador, pero además se puede deducir otros 4.250€ si contrata un “plan de pensiones simplificado”, es decir, la deducción máxima podría ser de 5.750€ al año.
¿Cuánto se puede reducir en Renta un autónomo por un plan de pensiones de empleo simplificados?
Puede aportar hasta un máximo de 5.750 euros anuales, y reducir en la Renta su IRPF hasta la cantidad que sea menor entre esos 5.750 euros y el 30% de sus rendimientos netos de actividades económicas, bajando su base liquidable sujeta a impuesto. Es decir, si tu rendimiento neto es inferior a ese importe, el límite máximo será menor a esos 5.750€.
El límite máximo no es en exceso motivante, pero al menos, que creen la normativa, parece que da pie a que lo puedan mejorar en años siguientes.
Novedades en IRPF para la Declaración de la Renta 2024 de los autónomos
- Obligación de hacer la renta independiente si has tenido ingresos o no.
- Se incrementa la reducción de los gastos de difícil justificación. Pasa del 5% al 7%. Es una buena noticia. Aunque tiene un límite de 2.000€ al año máximo de deducción.
- Se amplía el máximo de la deducción en planes de pensiones. Podrás contratar, aunque no tengas empleados. Su máxima deducción es de 5.750€
- Los gastos de suministros de los autónomos que trabajan desde casa se mantienen en el mismo porcentaje, pero ahora se permite deducir la parte proporcional del IVA de esos gastos.
¿Cómo declaro las criptomonedas que gestionen plataformas en el extranjero?
El modelo 721. Creado de forma expresa para declarar tus movimientos con criptomonedas. Tienes que presentarlo si tu saldo es mayor de 50.000€ y el plazo para presentarlo es hasta el 31 de marzo de 2024.
¿Es buena estrategia no hacer la Renta para que Hacienda no me solicite el pago?
No al contrario, es malísima idea. Hacienda tendrá tus datos. Si no los declaras voluntariamente, el robot de Hacienda te lo solicitará. Pero ya con recargo. El robot se equivoca poco.
¿Hay que declarar las ventas de Wallapop y Vinted a Hacienda?
Hacienda pone un límite de 30 operaciones o si se ingresa más de 2.000€ para tener que declararlo en Renta. Si lo superas tendrás que hacerlo. Tributará por los tramos del “ahorro”, mínimo del 19% y máximo del 28% según la ganancia obtenida en el año.
¿Si invierto en una Sociedad Limitada o startup tengo derecho a una deducción en la Renta 2023?
La deducción general, a nivel estatal, que aplicaba hasta la nueva ley de startups era del 30% sobre una base máxima de 60.000€. Pero la nueva ley de startups lo ha incrementado hasta el 50% y también hasta una base de 100.000€.
Para aplicarlo, hay muchas limitaciones y requisitos a cumplir, que se debe estudiar de forma particular.
También hay que tener en cuenta las deducciones a nivel autonómico, por ejemplo, si resides en Madrid, puedes aplicarte una deducción en el IRPF por las cantidades invertidas en acciones o participaciones de empresas de nueva o de reciente creación de hasta el 40% con un límite anual de 9.279€.
Nueva ley de Startups: qué es, cómo funciona y qué empresas pueden acogerse a ella
Si todavía te quedan dudas o quieres estudiar detalladamente tu caso concreto para obtener el mejor resultado posible en tu Declaración de la Renta, no dudes en contactar con Asesorus. Ponte en contacto con nosotros y deja la Declaración de la Renta 2023 en manos de nuestros expertos. Conseguirás la mayor deducción posible.
