La renovación de un local comercial u oficina puede ser una inversión significativa como autónomo, pero ¿sabías que, en muchos casos, puedes beneficiarte de desgravaciones fiscales por estos gastos?
Desde Asesorus, abordaremos en este post de blog en qué casos un autónomo puede desgravarse la reforma de su local u oficina. Exploraremos los posibles escenarios y ventajas fiscales que hay al llevar a cabo mejoras en sus espacios de trabajo.
Descubre cómo puedes optimizar tus finanzas y obtener beneficios adicionales al hacer crecer tu negocio con una reforma adecuada.
Diferenciar entre gasto e inversión en una reforma
Al enfrentarse a las regulaciones fiscales, resulta de suma importancia que los autónomos sean capaces de discernir entre gastos e inversiones cuando realizan una reforma en su local. La clasificación de la naturaleza de la acción puede tener implicaciones significativas en cuanto a las deducciones fiscales. El Plan General de Contabilidad establece una clara distinción entre gastos e inversiones en el contexto de una reforma.
Un gasto se produce, por ejemplo, cuando es necesario reemplazar un grifo que se encuentra en mal estado. En este caso, el estado general del local no se modifica sustancialmente; se trata de una reparación destinada a mantener el funcionamiento habitual del lugar.
- Por consiguiente, este tipo de gasto puede ser objeto de desgravación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), siempre y cuando sea indispensable para la continuidad de la actividad empresarial.
Por otra parte, se trata de una inversión cuando las funcionalidades del local se ven modificadas, de forma parcial o total, como, por ejemplo: reformar el mobiliario de una oficina con armarios, mesas, estanterías, etc. En este caso, se podría desgravar en concepto de amortización del inmovilizado.
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Requisitos a cumplir como autónomo para poder deducir los gastos
Cuando se plantea la pregunta sobre la posibilidad de deducir los gastos relacionados con una reforma en la vivienda utilizada por un autónomo para su actividad, la Agencia Tributaria establece el primer criterio clave: la determinación de si la vivienda está vinculada o no a la actividad económica.
Una vez que se cumple con este primer requisito, se entra en la consideración del segundo: la exclusividad de la zona. La normativa establece que una vivienda no puede considerarse afecta a la actividad económica si se utiliza de manera conjunta para fines personales y laborales, a menos que se mantenga una clara separación entre ambos usos.
Para poder realizar deducciones de los gastos relacionados con la renovación de la vivienda, el autónomo, quien debe ser el propietario de esta, está obligado a establecer una clara separación entre el espacio utilizado para su actividad y el resto de la vivienda.
Con la reciente aprobación de la Ley de Medidas Urgentes para el Trabajo Autónomo, Hacienda ha habilitado una deducción del 30% de los metros cuadrados destinados a la actividad con respecto a la superficie total de la vivienda en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) para los autónomos que trabajan desde casa. Es crucial que el autónomo informe y notifique el espacio utilizado para su actividad.
Cómo se desgrava un autónomo la reforma del local
En este punto es importante el apunte realizado por Luis Chinchilla, presidente de la Asociación Profesional de Asesores Fiscales de la Comunitat Valenciana (APAFCV), quien destaca la importancia de utilizar los términos adecuados al buscar deducciones fiscales relacionadas con la reforma de un local comercial.
Reparación y mantenimiento
En primer lugar, se encuentra la categoría de reparación y mantenimiento del local. En situaciones donde sea necesario realizar trabajos de reparación debido al deterioro o la necesidad de corregir elementos dañados, se considera una reparación y, por lo tanto, es un gasto completamente deducible al 100%.
Es fundamental destacar que en la factura emitida por los trabajos realizados se debe especificar claramente el concepto de la reparación.
Ampliación y mejoras
Esta categoría presenta una dinámica diferente. En esta circunstancia, Luis Chinchilla nos ilustra con el ejemplo de la expansión del local mediante la adquisición de un inmueble adyacente.
En este caso, se incorporan metros cuadrados adicionales al espacio donde el autónomo lleva a cabo su actividad, lo que resulta en una mayor capacidad de producción. Esta acción no se refiere a la reparación o conservación de algo existente; más bien, se trata de una mejora y ampliación que no requiere mantenimiento inmediato.
En lugar de constituir un gasto total en el ejercicio actual, esta inversión se incorpora a la amortización contable y se distribuye gradualmente a lo largo del tiempo. Se considera un gasto deducible en la categoría de dotación anual por amortización de activos fijos.
Por lo tanto, el autónomo obtendrá deducciones fiscales anuales por una parte del gasto, lo que resultará en reducciones impositivas continuas a lo largo de los años debido a la mejora realizada en su local.
En resumen, comprender los casos en los que un autónomo puede desgravar la reforma de su local u oficina es esencial para optimizar sus finanzas y aprovechar al máximo las ventajas fiscales disponibles.
En Asesorus estamos aquí para ayudarte. Si tienes preguntas adicionales o necesitas más información sobre cómo gestionar tus finanzas de manera eficaz, no dudes en contactarnos.
